公司和个体户到底哪个税负更低？- 大数跨境

洋洋说税

2025-07-08

如果单纯从税收角度看，算一下就知道个体划算还是公司划算了。

如图所示：

公司：

企业所得税：在年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元时，满足小型微利企业的条件，按5%的税负计算缴纳企业所得税。

0.06=1.2*5%

个人所得税：0.23=（1.2-0.06）*20%

公司将税后利润分配，按“利息、股息、红利所得”20%税率，征收个人所得税，由公司在支付时代扣代缴个税。

个体户（查账征收）：

个人所得税：0.03=1.2*5%-（1.2*5%*50%）

对个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。※减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%

李老师135 2069 5577 微信：ly13520695577

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