职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬
很多人对此并不在意，觉得是统计数据，随便填写就行了。这里提醒一下，乱填会导致你后期解释成本增加，甚至引发税务局对你预缴所得税数据的真实性的怀疑。因为数据增加本身就是为比对做准备的。
具体涉及的比对至少有以下两种：
第一、个税和填写的职工薪酬的比对，具体可以用你实际支付的数据和你个税申报表的数据进行比对，判断你职工薪酬是否合理，是否存在个税漏申报，或者虚列工资的情况。
第二、比对你成本费用和阶段性收取发票的比对，以前预缴阶段没有工资数据，预缴阶段发票和成本费用比对数据可能不全，现在让你统计工资数据，税务局可以提取你成本发票数据，考虑你工资等无票数据影响，间接比对出你所得税填写实际利润的可靠性。
具体如何填写这两个数据，如果你公司账务完整，数据清楚，那么如实填写就行了。“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。（注意这里只填写工资部分，因为要和个税比对，口径也和汇算是一致的）
举个例子，某公司2025年1-12月计提职工薪酬分录
借：管理费用、销售费用等 110万
贷：应付职工薪酬-工资 100万
贷：应付职工薪酬-单位部分社保 10万
实际发放100万
借：应付职工薪酬-工资 100万
贷：银行存款 80万
贷：其他应付款-社保公积金等 10万
贷：应交税费-应交个人所得税等 10万
职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬 填写110万
职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬 填写100万
税局取得这两个数据后可以和你个税申报比对，你实际支付，那你个税申报应该也和100万差不多，除非有特殊情况，比如你提前申报个税，比如有福利费并入工资申报个税的，有差异可以说明。
和你成本费用发票比对，比对时候可以剔除100万工资的影响。