高小吉说税

2022-07-11

导读：自从增值税减免1%之外，对小规模的压力是减轻了不少。

自从增值税减免1%之外，对小规模的压力是减轻了不少。但在企业运营的过程中，会遇到一些客户按3%的开票，那么，在这种情况下企业还可以按1%减免吗？应该怎么申报？

开3%的发票，

要如何申报？

今年，针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策，一个是季度不超过45万，免征增值税；另一个是增值税1%政策延期到2021年12月31日。也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

新的小规模申报方式改变，

应怎么填写？

国家税务总局日前发布《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》，自2021年8月1日起，全面推行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合工作。

使用新报表后，小规模纳税人增值税咋申报：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，若月销售额不超过15万元(季度销售额不超过45万元)，免征增值税。

则其销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为:

1、纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”;

2、纳税人登记注册类型为企业类的，填写第10栏“小微企业免税销售额”;

3、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数;

4、享受小微企业增值税免税政策的纳税人不需要填写《增值税减免税申报明细表》。

二、小规模纳税人适用3%减按1%政策的：

填报《增值税减免税申报明细表》的“减税项目”，减征额代码选择*0001011608”;并在主表的第18栏“本期应纳税额减征额”。

小规模纳税人该如何申报？

具体申报实操，我们给您准备好了~

附：

©本文由高小吉说税整理发布，编辑高小吉。素材来源：国家税务总局、梅花说税，如需转载和使用，请务必注明以上信息。

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