（点击图片上方“江门汇丰税务师事务所”蓝字，可直接订阅本微信）
企业所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答
一、企业发生研发费用未取得有效凭证，税前调增应当在《纳税调整项目明细表》哪一栏次体现？
答：填入表A105000第29行“其他”。
二、企业所得税事后备案是在年度纳税申报前还是年度纳税申报后？
答：事后备案指的是在汇算清缴申报时备案。
三、分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗？没有股东、注册资金该如何填写？
答：分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。
四、企业所得税年报A类，全部补零保存，主表33行本年应补退所得税额提示系统不能全为零怎么办？
答：企业主表申报数据全部为零不能保存，请携带纳税所属年度资产负债表，利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到主管税务机关进行咨询，再行申报。
关于我们
江门汇丰税务师事务所是一家为企业提供合法避税、企业涉税及鉴证事务；帮助企业完善财务管理，使企业达到“随时都经得起检查”的智能型服务公司。通过制定解决方案及提供实用性意见，不断为客户提升价值，致力于提供切合各行业所需要的税务及谘询服务，以提升客户的价值。
我们的财税专家团队历练二十余载，善于解决企业各方面的疑难杂症，尤其是在企业的管理、财税筹划中，能优化企业的管理机制，整合企业的内外资源，为企业实现利润的最大化。无论你有疑问或问题，或者只是想了解了解，都欢迎您随时约谈、来访，我们的专业团队都将尽心尽力为您效劳。
服务范围
常年财税顾问 税务筹划 财税涉税鉴证
财税专业培训 其他涉财税业务