问：我公司有笔费用已经发生，但发票年底无法开具，对方在 2024年才能开出，我公司应该怎么处理？
答复：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 34 号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 15 号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。
根据上述规定，属于当期的费用，即使没有取得发票，财务上也应及时做账务处理，当期借记“费用”类科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
贵公司在企业所得税汇算清缴前取得了发票，直接把发票附在 2023年这张凭证后面即可。汇算清缴时允许税前扣除，不用做纳税调整。如果汇算清缴之前没有取得发票，先做纳税调增处理，后面取得发票时，允许追补扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。
