税收上，玩小聪明，很容易让自己栽跟头，近日，舟山税务局官网公布了一起税务案件，是关于隐匿收入偷税的，标题为《“自作聪明”隐匿收入终被查》，这起案件中，石化公司被查到隐匿8958万元收入未报税，最后补税、滞纳金、罚款合计要交1874万元。
下面就根据官网公布的信息，为大家说说这个案件。
一、案件回顾：从千万线索牵出亿元偷税大案
2024年8月，舟山市税务局第一稽查局收到协查线索，线索指向了舟山某某石油化工有限公司（以下简称“A石化公司”），结果一查，竟然发现了一起涉案金额近亿元，滞补罚金额近2000万元的大额偷税案件。
A石化公司是一家典型的“两头在外”商贸企业，2018年3月注册于舟山，但是地址却是虚拟的，现在很多开发区都有虚拟注册服务，注册地址连个办公人员都没有，涉税的事项全部都交给中介代办，而其真实的交易地址是在山东。
刚开始检查时，线索只是指向了一笔1056.62万元的款项，A石化公司的法定代表人周某某承认，这笔钱是由公司的农行账户从23个人那里收取的，然后又转到了工行账户，但是没有开具发票，也没有申报纳税。
检查人员去中介机构核实发现，果然账面上没有这笔收入的记录，只是简单做了银行存款的借贷记录，负责记账的会计傅某某还拿出了企业授意这么做的聊天记录，算是坐实了初步证据。
二、调查经过：抽丝剥茧，隐匿账户浮出水面
但是心细的检查人员从这个工行账户发现了更大的疑点，收款的农行账户是在税务局备案过的，而工行账户没有去做备案，这也不算特别奇怪，因为有些企业账户多，后面的人就疏忽，没有去税务系统备案新增的银行账户了。更奇怪的是，这个工行账户在2024年8月刚注销，注意这个时间点，正是税务机关收到协查线索的时间，这是巧合呢？还是企业在自欺欺人？
税务人员觉得工行账户背后可能有更大的问题！
于是顺着工行账户继续查，调取了这个账户从2023年12月开户到注销的全部流水，结果吓了一跳，总共有70多个人往这个工行账户转账，合计金额高达8958.17万元，转账用途直接写着“货款”。
再进一步核实，这些个人账户都是做油品生意，这些收入都被隐匿了，没有申报纳税。最终，税务机关对A石化工作作出了追缴税款、加收滞纳金和加处罚款的决定，合计金额为1874.4万元。
三、手法剖析：“自作聪明”反被误，两大漏洞成铁证
税务机关通报这起案件，其标题为“自作聪明”，那么这起案件中，A石化公司哪些方面自作聪明了呢？
至少有两个方面，其一是银行账户不备案就觉得税务不知道这个账户，就查不到收款记录，其二银行账户注销了，就觉得查不到以前的收款记录了。
这两个自作聪明的做法，最终导致其隐匿了近9000万元的收入，也造成了其被“滞补罚”1874.4万元的后果。
同样的事情，作为企业老板，还敢前赴后继做吗？
这个案件中，还有一个细节，那就是税务在去中介机构核查时，会计傅某某拿出了企业授意账务处理的聊天记录作为证据，这就是我常说的会计在不得不做一些有风险事项时，要留痕的例子，多留痕，日后少背锅！
A石化公司的案子给所有企业上了生动一课：偷税从来不是“省钱技巧”，而是“高危行为”。现在金税系统越来越完善，资金流、发票流、物流全在监管之下，想靠“藏收入、开私户”避税，根本行不通。
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