嗨，伙伴们，企业所得税汇算清缴你做了吗？最近有小伙伴反映：有一笔24年的收入，钱收了，但是发票没开，账没做，成本也没结转，汇算的时候该怎么办？
我们说一下合规的解决方案（不合规的怎么做就靠自己悟了
）：
先说一下适用企业会计准则的公司该如何做：
1、账务处理：
（1）补记收入：
借：应收账款
贷：以前年度损益调整（收入金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）补记成本：
借：以前年度损益调整（成本金额）
贷：库存商品
（3）结转：
借：以前年度损益调整（净额）
贷：利润分配——未分配利润
2、增值税处理：补申报（小心滞纳金呦），申报的时候填在“未开具发票”栏次：
3、企业所得税处理：汇算清缴A105000纳税调整明细表的第11行纳税调增，第30行纳税调减；
那适用小企业会计准则的公司该如何处理？
1、账务处理：
（1）补记收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）补记成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
注意：这样做会导致2025年利润表中收入和成本同时虚增，汇算的时候需要调整。
2、增值税处理：同样要补申报（小心滞纳金呦），填在“未开具发票”栏次。
3、企业所得税处理：
24年度汇算清缴A105000纳税调整明细表的第11行纳税调增，第30行纳税调减；
（拍课后注意手机短信）