通过第三方平台代发薪资涉嫌虚开发票被查- 大数跨境

桃子说税

2022-02-12

导读：为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司（以下简称：**公司）总裁胡某某（另案处理）约定，以支付

为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司（以下简称：**公司）总裁胡某某（另案处理）约定，以支付3.5%的服务费的方式，通过**公司控制的第三方平台以走账套现等手段，为*甲及其子公司上海*乙服务有限公司（以下简称：*乙）员工代发薪资及虚开增值税普通发票。

据沪黄检刑诉〔2021〕290号起诉书显示，2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司（以下简称：**公司）总裁胡某某（另案处理）约定，以支付3.5%的服务费的方式，通过**公司控制的第三方平台以走账套现等手段，为*甲及其子公司上海*乙服务有限公司（以下简称：*乙）员工代发薪资及虚开增值税普通发票。后时任**公司华东区销售总监被告人何某某受胡某某指使，在明知无实际业务往来的情况下，与*甲、*乙工作人员对接联系操作代发薪资及虚开发票事宜。经审计，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虚受由**公司实际控制的上海**企业服务有限公司、上海*甲技术有限公司、上海*乙技术有限公司、上海**科技有限公司、上海*丙技术有限公司开具的增值税普通发票价税合计人民币31540169.02元，涉案发票均入账使用。

2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明区被公安民警抓获，其到案后对上述事实供认不讳。

上述事实，有以下证据证明：

证人胡某某、史某某、康某某、刘某某、彭某某、虞某某、严某某的证言，证实被告人何某某受他人指使，为*甲、*乙对接联系虚开发票的情况。

相关客户服务协议、电子邮件往来记录、费用分发表单等证据，证实被告人何某某在明知无真实业务往来的情况下，为他人对接联系虚开发票的情况。

涉案增值税普通发票、付款申请表、相关记账凭证、银行转账记录等证据，分别证实涉案虚开发票入账使用及资金回流的情况。

上海公信会计事务所有限公司出具的司法鉴定专项审计报告，证实本案虚开发票涉案金额等情况。

税务机关出具的税务事项通知书、自行补税明细、完税证明等证据，证实*甲、*乙接税务机关通知自查涉案发票纳税情况后补缴个人所得税的情况。

6. 公安机关调取的户籍信息、工商信息及出具的抓获经过，分别证实被告人的身份信息、到案情况及涉案单位的工商信息。

7. 被告人何某某的多次供述，证实其对上述事实供认不讳。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人何某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

法院认为，被告人何某某受他人指使，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。本案系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款，其中被告人何某某系从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，应当减轻处罚。被告人认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人如实供述自己罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。建议判处被告人何某某有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提起公诉，请依法审判。

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