近期，国家税务总局兴安盟税务局第一稽查局联合公安机关依法查处某涉税中介机构A财务咨询有限公司（以下简称A公司）虚开增值税发票案件。经查，A公司法定代表人倪某注册并实际控制29户空壳企业，向外虚开增值税发票2.09亿元。
金税四期是如何运用税收大数据分析与算法追踪发现端倪并顺藤摸瓜找到这一空壳公司链条的呢？
根据发票管理办法要求建筑公司开具的建筑服务发票备注栏需要填写建筑服务项目经营地址。
税务局根据这一备注栏信息通过大数据分析发现辖区内3家规模不大的建筑公司存在如下相似点：
3户企业规模不大但频繁跑到2000多公里的外省承接工程，这与建筑业地域经营的常理不相匹配。
3户企业开票使用的计算机IP地址高度重叠
3户企业近三年其年开票金额也都接近500万元
（注：小规模纳税人转为一般纳税人临界点是500万元）
经进一步检查分析，这3户企业存在如下疑点：
1.开票使用的计算机IP地址高度重叠
2.3户企业注册时间间隔不足10天
3.法定代表人、财务负责人彼此交叉任职
4.3户企业财务报表中无固定资产记载，无与其业务相关的成本发票
税务机关根据上述疑点1.开票使用的计算机IP地址和疑点3.法定代表人、财务负责人对辖区内企业进行关联筛查，发现另外27户企业与这3家企业高度关联。
在分析过程中，还发现这些企业开出发票后接受发票的企业也高度重合。
税务局采用了如下方法，有但不限于：
1.实地核查：除A公司外其他29户企业现场无企业标识、无相关工作人员、无任何生产经营活动痕迹、发现这些企业经营场所是虚假登记的。
2.调取的企业及相关人员资金账户银行流水发现：
a.资金回流方式相同。均为款项到账后迅速回流至接受发票的企业及相关人员账户，并且部分回流资金清晰显示按固定比例扣除了“手续费”。
b.大部分异常资金，最终通过A公司倪某的个人银行账户进行回流。
除对A公司法定代表人倪某及其团伙，进行相应处罚外，税务局对下游接139户接受虚开发票的企业也进行立案检查。
金税四期“以数治税”，不单单是企业开出发票、取得发票数据与相应税种自动比对关联，也可以通过财务报表发现企业税务方面是否存在风险,与此同时也对企业日常经营出现异常行为进行分析。
金税四期运用大数据分析与算法助力对企业不合规经营的稽查达到了炉火纯青的境界。
各位企业家在日常企业经营过程中应当保证业务真实性、保存业务完整的证据链，合规经营，合规纳税方能长久发展。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。