为什么资产负债表上的应收应付、预收预付和汇总余额表对不上？我的预付账款/预收账款科目是没有发生额的，但是为什么资产负债表中会有数字？

强烈推荐您先看看这个会计知识，再去思考“报表往来科目和汇总表一定要一致吗”

什么是重分类调整？产生往来科目重分类调整的原因及调整的必要性？

问：我的预付账款/预收账款科目是没有发生额的，但是为什么资产负债表中会有数字？/资产负债表中的应收应付和预收预付跟科目余额不一致，该怎么办？

答：可能有以下两种情况：

情况一：应付过头就变成预付；应收过头就变成预收！

应付过头就变成预付；应收过头就变成预收！（资产负债表中将应付过头那一部分的数据自动记录到预付账款里，将应收过头那一部分的数据自动记录到预收账款里，这是正常的规范的做法）

例如：

1、应付账款-供应商：2000元，

实际上付了供应商5000元，多付的3000元仍记录在“应付账款”明细科目“供应商”下，明细科目“供应商”的余额方向就会由贷方变成借方。资产负债表中就会将这多付的3000元自动归入“预收款项。”

2、应收账款-客户：2000元

实际上收了客户5000元，多收的3000元仍记录在“应收账款”明细科目下“客户”下，明细科目“客户”的余额方向就会由借方变成贷方。资产负债表中就会将这多收的3000元自动归入“预收款项。”

如果遇到情况一，建议您最好做一下“汇总余额表”，检查一下“应付账款”/“应收账款”有哪些明细科目的方向发生变化，再仔细核对一下金额。

情况二：报表公式定义错误。

如果遇到情况二，修改报表公式即可。

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