扩散周知
“我们公司一直这么操作，也没出事啊？”
“税务稽查？哪就那么巧查到我们头上？”
“找个会计把账做平就行了，问题不大。”
如果你还有以上想法，请立刻打住！这无异于在悬崖边蒙眼跳舞。随着金税四期的深入推行，税务监管已经进入了“大数据+云计算”的精准打击时代。税务局稽查企业，往往不是盲目抽查，而是系统预警、精准制导。
税务局究竟是如何发现企业涉税问题的？答案就藏在他们日常核查的这50个问题里，老板们自查：
企业收入相关（10问）
1、当期开票收入、申报表收入与账务收入是否一致？
2、是否存在现金收款、私户收款不申报的情况？
3、是否存在下游客户不需要发票，收入就不申报的情况？
4、是否存在用往来科目（如“预收账款”、“其他应付款”）隐藏收入？
5、是否存在视同销售行为（如礼品、捐赠、员工福利）未申报纳税？
6、取得的财政补贴、政府奖励，是否按规定申报缴纳了企业所得税？
7、是否存在将应税收入错误计入免税收入的情况？
8、是否存在低价销售商品而无正当理由，被核定销售额的风险？
9、电商、微商等线上销售收入，是否已全部入账申报？
10、处置固定资产、废旧物资的收入，是否按规定申报纳税？
成本费用相关（15问）
1、成本费用长期高于同业公司，或与收入严重不匹配，是否存在虚开发票虚增成本？
2、员工工资表中是否均为公司真实在职人员？是否存在“吃空饷”或虚列人员工资？
3、员工工资薪金是否与同地区、同行业企业明显偏高？是否存在虚增工资薪金逃避个人所得税和企业所得税？
4、是否存在将股东个人或家庭消费作为公司费用列支？
5、取得的发票项目是否为“办公用品”、“会议费”、“服务费”等笼统名称，且金额巨大，背后实质是什么？
6、是否存在无真实的劳务派遣业务，通过人力资源公司虚开劳务费发票？
7、会议费、业务招待费、广告宣传费等费用是否与公司经营规模相符？附件资料是否齐全？
8、固定资产计提折旧的年限、残值率是否符合税法规定？
9、是否存在将资本性支出（如装修费）一次性计入当期费用？
10、是否存在白条入账、收据入账等不合规票据列支成本费用？
11、差旅费报销凭证是否真实、完整？是否存在凭虚假差旅套现的情况？
12、研发费用加计扣除的归集是否准确？是否符合政策规定的活动范围？
13、是否存在预提费用长期挂账不冲销，用以调节利润？
14、向关联方支付的成本、费用、利息等，定价是否公允？
15、是否存在接受走逃失联企业开具的发票？
利润与资产相关（5问）
1、企业的利润率是否与同行业公司严重偏离？
2、是否存在常年亏损（尤其是微利或亏损多年）却仍持续经营不倒？
3、其他应收款、其他应付款科目余额巨大且长期挂账，是否存在股东长期占用资金未计利息，或隐藏收入、利润？
4、存货账实是否相符？是否存在已销售、已耗用存货未及时结转成本？
5、企业净资产变动情况是否与利润表、申报的所得税相匹配？
纳税申报行为相关（7问）
1、增值税申报表收入与企业所得税申报表收入、财务报表收入是否长期存在巨大差异？
2、印花税、房产税、土地使用税等小税种是否足额申报？这些往往是稽查的突破口。
3、个税申报的工资薪金，与企业所得税税前扣除的工资薪金是否一致？
4、企业申报的残疾人就业保障金、工会经费数据是否真实？
5、是否存在当期已认证抵扣的进项发票，但后续因各种原因未申报抵扣？
6、是否存在出口退税申报数据与内销数据、海关报关数据交叉比对不符？
7、法人、财务负责人、办税人员是否为同一人，或被标记为高风险个人关联多家企业？
企业与个人交易相关（5问）
1、公司账户是否频繁、大额地向法人、股东个人账户转账？用途是什么？
2、公司经营资金与股东个人财产是否发生混同？
3、股东从公司借款，在纳税年度终了后是否既未归还又未用于生产经营？
4、是否存在为外部人员虚开发票，并支付“开票费”到个人账户？
5、公司为员工发放的各类补贴、奖金、福利，是否均依法代扣代缴了个人所得税？
记住，税务合规不是成本，而是对企业未来最有力的投资和保障。在税务问题上，没有任何“小聪明”可以逃过大数据的天网。
文章来源 / 知远说税
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