本文导读：这篇文章是一线信审工作人员的切实工作经验，结合实际的案例娓娓道来。文章中的财务信息对信审的重要作用，对财务工作人员来说有着莫大的启迪。对财务人员以后的工作也有莫大的指导作用。
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我在一家信用借款公司从事信审专员，主要负责大客户审批。 从业三年多积累了一些经验，也遇到过不少企业，有好有孬。接下来结合一个案例，简单的聊一聊信审。
笼统说来信审主要是从财务信息和非财务信息来判断借款人的还款意愿和还款能力。近期有一沈阳的借款人，主要做变压器配套设施生产，订单式生产。员工100多人，属于当地政府扶植的龙头企业。初到公司我与借款人做了简单的交流沟通，借款人态度良好，感觉为人尚可，从借款人交谈中，借款人的还款意愿强烈。
结合征信及核查企业账务，企业名下负债5900万，厂房抵押。个人名下负债600万，自有房产抵押。近半年月均流水700万，对公流水900万。借款人年营业收入1.2亿左右。截止到目前为止借款人销售收入8000万，应收950万，新增应收账款400万，应付账款340万，新增应付账款60万，存货目前大概500万左右。因借款人属于订单式生产，平时不会积库存。
与借款人沟通交流后发现下游回款良好，存货没有占用现金流。上游应付账款较少，近两年内没有扩建厂房，增加企业或者个人名下固定资产借款人负债也保持在合理区间之内，与核查的财务信息较为相符。
出于职业的敏感，我不禁要问，借款人贷款的目的是什么？是否与前期陈述的一致？从账务方面来看借款人的现金流挺好，近期又无新增固定资产等的投资计划，那么借款人的现金流问题出在了哪里？
于是我们又向上追溯了借款人近三年的财务信息。2015年其他应收账款新增6500万，长期挂账。询问公司会计，答复为：新来的不清楚。与本人交流，本人答复为股东承诺增资但是一直没有注资，所以做挂账处理。我对借款人的答复表示怀疑，作为公司的会计，大额的往来推说不清楚显然不合常理，股东答应的投资，金额相对企业来说比较大，且长期未投资，中间问题出在哪里？在与借款人和财务人员继续沟通无果后，我从当地朋友询问侧面问询，朋友答复为：借款人2015年帮助当地政府收购不良资产，政府承诺帮助企业回收。但是企业购买不良资产后政府并没有帮助回收，造成企业现金流受到影响。同时借款人收购不良资产6500万中有将近2000万民间融资。造成企业负债累累。
结合从侧面采集的非财务信息，我重新审查企业对公流水。由于借款人企业名下负债5900属于循环，收回再贷。今年3月和5月分别偿还了500万900万。还款时间节点前借款人对公流水频繁出现大额交易转账。与借款人交流，借款人说是下游销售商合同打款。乍听似乎合情合理，但结合借款人以前的合同和打款记录，这几笔流水显然是异常的。于是让借款人提供相关合同，出库单据，增值税发票等材料加以佐证，结果借款人不能提供。
对比借款人近几年的账务，借款人三年内负债逐步减少，与借款人的经营情况明显不符，于是我结合借款人的财务信息，加上自己采集到的非财务的信息，形成自己的证据链，就其中的疑点一一与借款人交流。最后借款人承认被银行抽贷，偿还贷款涉及过桥资金，金额将近1000万。同时借款人近几每年归还银行贷款资金均是民间融资，利息很高。 通过当地朋友了解借款人当地民间借款负债已经有4000万左右。银行也在逐步抽贷。借款人厂房等优质资产已经抵押银行，同时借款人的个人资产等抵押给小贷公司。借款人再融资能力几乎丧失。最后这个借款人我们做了拒绝处理，作为信审员从个人角度非常心疼这个企业，这个企业现在的困境与当时政府的承诺有很大关系，其中的政企关系颇为耐人寻味，但我也无能为力。
从这个案例来看，我们自己一定要有自己的判断，对其中的疑点一定要注意从多方面搜集证据，结合财务数据综合判断，不能给留有疑点。眼见不一定为实，耳听也不一定为虚，所有的一切证据说话。至于怎样去搜集证据，只能自己平时多多学习知识、积累经验了。