尊敬的纳税人：
2020年度企业所得税汇算清缴工作已经开始了，新疆税务局提醒您关注下列事项，尽享税收政策红利，防范涉税风险。
一、关注年度申报表发生变化
为优化纳税申报，税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》11张表单和填报说明进行修订。修订内容涉及以下表单及行次：
（一）支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策
1.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（表A105080）新增第12 行“（五）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”。如果您符合疫情防控重点物资生产企业条件，且为扩大产能新购置了相关设备，请您在申报时关注该行次的填报。
2.《企业所得税弥补亏损明细表》（表A106000）第7列弥补亏损企业类 新增“500 受疫情影响困难行业企业”“600 电影行业企业”两个选项。如您是交通运输、餐饮、住宿、旅游行业等受疫情影响的困难行业或电影行业企业，请您在申报时关注该行次的填报。
3.《捐赠支出及纳税调整明细表》（表A105070）第8行至第10行“项目”：新增“纳税人在以下事项中选择填报4.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（通过公益性社会组织或国家机关捐赠)；5.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（直接向承担疫情防治任务的医院捐赠）。”一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。如您企业为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控通过公益性社会组织或国家机关进行了捐赠或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，请您在申报时关注该行次的填报。
（二）促进集成电路和软件产业高质量发展政策
1.《减免所得税优惠明细表》（表A107040）新增第28.4行“（四）国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”。如您企业是国家鼓励的集成电路或软件企业，请您在申报时关注该行次的填报。
2.《企业所得税弥补亏损明细表》（表A106000）第7列弥补亏损企业类 新增“400 线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”一个选项。如您企业是线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，请您在申报时关注该行次的填报。
二、关注享受税收优惠政策的规定
（一）申报享受2020年度西部大开发、新疆喀什、霍尔果斯开发区以及其他税收优惠政策的纳税人，应关注本企业是否符合享受税收优惠政策的全部条件，如果不符合优惠政策条件，请您按照税法规定如实申报纳税，防范涉税风险。
（二）企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。您需根据企业经营情况依法依规填报企业所得税纳税申报表。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。留存备查资料保留10年。
三、关注税前扣除凭证的合法性
对您企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，其支出应以取得的增值税发票作为税前扣除凭证；属于特殊情况的，应依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号）的相关规定办理。
四、关注多缴税金的处理
电子税务局已增加企业所得税汇算清缴多缴税金提示提醒功能。如您汇算清缴产生了多缴税金，在进行年度申报表时，电子税务局将提示提醒您申请办理多缴税金退税事项。
五、关注申报表与财务报表关联关系
从2021年1月1日起，电子税务局对申报表与财务报表相关数据进行关联分析，如您报送的两表中利润总额金额不一致，可能会使申报表报送不成功。
感谢您长期以来对税收工作的关心、理解和支持！
