​[管钱篇八] 轻拢慢捻抹复挑，轻舟漫泛现金流

1编制现金预算

在破产倒闭的企业中，不乏盈利情况非常好的企业！

它们死于何因？死在现金流上！

现金流是企业的致命软肋，它的重要性就不赘述了。那么，怎么样练就金刚不坏之身，让现金流乖乖听话并发挥作用呢？

在财务管理中，现金不等同于通常所说的现款。我们把企业以货币形态存在的资金都叫现金，也就是随时能变现的钱，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。

要做一个现金流量表，定期编制现金预算，及时反映现金的流入流出、盈缺状况。

现金流总预算就是根据企业的投资发展计划，在年初对接下来一年里大概需要的资金做估计，罗列以下4个问题：

·公司今年销售的预算是多少？

·从历史来看，公司一年的现金流平均需要多少？

·公司在下一年有没有大的战略目标？实现这些目标需要多少现金支出？

·这些资金通过哪几种方式来筹集？

以上这些因素考虑进去之后，制定一个现金流的总预算。然后，将计划分解到各月，做出每月的现金流预算。密切观察现金流的变化，一旦少于预算，就要早做打算。

预算做好之后，你还要有一个现金流收支表，统筹日常经营活动的现金安排。从下表可以看出，每笔现金的进出，都有记录。

要做到心里有数，避免执行过程中打马虎眼。 

前日余额	当日收入额		当日支出额		当日余额
相关传票数量
		现金收入		现金支付
备注

 

2不要见到大单就心动

“总经理，我接到一个大单！够我们一年的收入了！”突然有一天业务员跑过来这样兴奋地说，企业的老板肯定也会高兴起来，夸他好样的。

但老板、财务要保持冷静。仔细看看合同条款，不一定所有的大单都要签。

有一家公关公司，刚成立半年，就接了一个国内知名企业的百万元大单，非常兴奋，感觉机会来了。因为客户是知名企业，在付款方式上，公司接受了“预付合同金额的30%，其余70%活动结束后2个月付清”的苛刻条件。

活动轰轰烈烈地开展了，可是，这家公关公司的财务却陷入了危机。因为活动的费用支出高达合同金额的70%，而客户只先付了30%，这意味着，有40%的费用要公司垫付。40%就是40万元，对于一个刚成立的小公司，这是一笔不小的流动资金。幸亏有公司股东通过抵押了自己的房子，获得了贷款，才帮企业渡过危机。

有时，一个大单砸来，利润真是可观，诱惑也多多。原本公司拼了命也要做这单，结果拼了命，却没有做下来。要看清楚这张饼是否太大，大到可能噎死人。一般来说，不要接超过公司生产能力15%以上的大单。就像上面所举的例子，虽然百万元的大单可以为公司带来近30万元的利润，但是如果没有雄厚资金支持的话，就有可能被噎死。

当然，轻易地丢掉大单是每个企业所不能容忍的事情。这个时候，可以考虑把部分订单转包给可靠的同业公司。将风险转移出去，吃到你嘴里的饼才更容易消化。

3早收款晚付款

客户不全都是上帝，也有魔鬼。对他们要警惕、再警惕！如果客户第一次购买你的产品，一定要求对方先付全款，然后提货。要随时记录客户的付款情况，制定相应的付款条款。对于信用好的客户，可以将预付款的比例适当降低，但不能低于成本，同时要确定应收账款的回收期。

对于下游的原材料企业来说，你是它们的大客户，而且是长期客户，一般都是可以推后付款的。除了第一次合作，为了表示诚意，需要提前支付货款，以后的合作，就告诉它们，公司的惯例是先到货后付款。货到30天内付款，这样你就有了30天的无息贷款，可留作他用。但是你一定要第30天付款，不要一拖再拖，影响公司的信誉。

如果公司现金紧缺，你尽量不要动用仅存的现金，可以试图和供应商商量，你能为它们做什么？能不能用你的商品和劳务与它们交换？

现金回收与支出的技巧

1.现金回收的技巧

1)银行业务集中法

企业在主要业务城市开立收款中心，指定一家开户行为收款银行，集中办理收款业务。这样节省了银行的中间周转时间，加速了收款过程。不过这种办法稍微增加了一些管理成本，可视情况而定。

2)加速收款

如果客户在30天内偿付货款，就给予2%的折扣；60天内付款，就给予1%的折扣；90天内付款，就须全数收取。采取折扣的方式是为了鼓励销售回款。

2.现金支出的技巧

1)推迟支付应付账款

一般情况下，对方收款时会给企业留下信用期限，企业可以在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。

2)采用汇票付款

汇票支付结算方式存在一个承付期，企业可以利用这段承付期延缓付款时间。

其实，不少企业已经在采用上面的方法为自己争取更多的时间。

不要以为这只是雕虫小技，在这个问题上，要让员工多想办法。如果哪个员工早收款晚付款做得很出色，这是他的本事，就要给予奖励，并且推广他的经验。

4多租少买，轻资产

经常看到一些企业赚钱以后，就迫不及待地购置自己的厂房或大型设备。待厂房或大型设备就绪后，企业也被银行债务拖垮了。

所以，需要占用资金巨大、建设周期长的大型生产设备或固定资产，一定要尽量租用。

租赁可以分为两大类：经营租赁和融资租赁。经营租赁是你租用别人的东西，不需要承担所有权的风险。如果出现问题，出租人负责维修。租赁期一到，还东西走人。融资租赁就要承担所有权的风险了，租赁期满之后，出租人就把资产的所有权转给你，或者由你出低价购买。

这样，虽然短期内支付的费用相应多些，但能保留下足够的现金流，支撑企业良性运转。当企业的资金积累到一定程度，完全可以支付这样一笔巨款的时候，才是考虑购置自有固定资产的时机。

很多企业老总会使用自己名下的汽车为企业服务，鼓励员工个人买车，办事的时候用自己的车，然后按行驶里程报销汽油费，再给予一些补助。

5现金不是越多越好

持有现金，比持有奔驰、房产要有底气得多。有了上面一系列内功的修炼，现金得到了一定的保障，也许手里的现金逐渐多了起来。

但是，现金并非越多越好。

砍掉过多的现金，能带来更多的利润！持有的现金多了，不加以利用，闲置在那里，就不能让它们发挥作用。如果把这部分现金利用了、增值了，利润就出来了。

另外，持有大量的现金，还增加了你的管理成本。

所以，要确定公司最佳的现金持有量，就是综合公司各个时期的现金需求，确定多少现金能满足公司的需求。

这里有一个计算公式：

现金最佳持有额度=现金总需求/现金周转次数

现金总需求，我们刚才谈现金流总预算的时候，已经提到过了，你要有一个预算数字。

现金周转次数主要取决于存货天数和应收、应付账款收支快慢。尽量降低存货天数，尽量加速回收应收账款，拖延付款的时间，能有效利用资金。

算出现金最佳持有额度，手上拿着它，就可以了。

6抵住现金的诱惑

借钱的成本很高，欠钱的后果很严重。可是，如果换作你，能不能抵制住现金的诱惑？你也许在想，我的企业有能力圈到钱，银行肯把钱借给我，是我实力的象征，别的企业想借钱都没有门路呢！我现在有这个条件，为什么不借？先拿了钱再说！

借了钱以后，企业要考虑有没有明确的投资方向。一些企业一边有大量的存款，一边还去借款，拿了钱委托机构理财或同业拆借、关联交易，最后把自己的资金链搞得很复杂、很脆弱，其弊端显而

易见。

有一些企业是真正缺钱的，现金不足。但是，不到万不得已不要借钱，可以把汽车或仓库卖掉去租。

有时候单靠知识、常识的力量来约束一个企业家，是不现实的。一个企业的成败，往往取决于企业

家的管理哲学、人生哲学，取决于他的自我控制能力和处事态度。

对待现金流，用“轻舟漫泛现金流”这么一句话，就是希望企业家要乘轻舟，不要背太重的包袱；要循序渐进，不要盲目冒进；要合理疏导，不要堵和抽。

7不要轻易放出你的现金

企业在周转资金时，难免会有闲置资金。有的公司老总就会想，这些资金闲着也是闲着，怎么让它们越滚越多呢？一般来说，闲置资金可以选择的投资途径有很多，但是一旦投资失误，风险也很大。

因此，在放出现金之前，一定要深思熟虑。下面对常见的投资途径的风险一一进行分析：

1)投资做点“短、平、快”的项目

这种做法有很大的危险性。

“短、平、快”的项目一般利润不会太高，亏本也很正常，而且更大的风险是，“快”容易出问题。本来想着能很快收回投资，很可能变得一拖再拖，短期投资变成了长期投资。

2)放在银行存定期

这种方法获利比较少，急需用钱提前支取时还有利息损失。如果用存单抵押贷款，也会损失利息。明明有钱，却因为存了定期取不出，不得不付更高的利息向银行贷款。

3)购买股票

这种方法的缺点是风险大。企业把钱投向自己不熟悉的证券市场，可能越陷越深。

4)购买房地产

这种方法的缺点也很明显，购买房地产需要复杂的专业知识和法律知识，房地产变现能力不强，投资周期很长。

5)企业间借贷

这个市场的利率一般比较高，但因为企业没有放款的专业知识，容易上当受骗。

对于企业来说，短期安全可靠的方法就是购买债券。