2021年企业所得税汇算清缴就要结束。
有的企业根据规定，除了向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表外，还需要报送关联业务往来报告表。在实务中，有的企业不需要报送关联业务往来报告表却进行了报送导致税务机关对其进行不必要的关联申报税务风险分析，有的企业按规定应该报送却没进行报送而受到税务机关罚款。因此，确定企业是否需要报送关联业务往来报告表非常重要。
以下分三方面进行讲述：
关联申报主体分为三种情形：
一是实行查账征收且年度内与其关联方发生业务往来的居民企业。
二是在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，该非居民企业在年度内与其关联方发生业务往来的。
三是年度内未与其关联方发生业务往来，但根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）文件第五条规定需要报送国别报告的居民企业。该类居民企业分两类：
（1）居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；
（2）居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。国别报告主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。
企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
企业在确定是否进行关联申报时，时常存在下列误区：一是认为关联申报是外资企业的事情，内资企业不需要进行关联申报；二是认为境内关联交易不需要关联申报，境外关联交易才需要关联申报；三是认为关联交易的双方有一方申报就可以，而不是双方均需要申报；四是认为与个人发生关联交易不需要关联申报，与企业（组织）发生关联交易才需要关联申报；五是认为没有发生关联交易就不需要报告国别报告，按规定需要报送国别报告的居民企业，即使未与关联方发生交易，也要进行关联申报。
企业需要根据上述三方面的分析，结合自己情况判断确定是否需要进行关联申报。
原创 | 这税到底要不要退，我来告诉你~
原创 | 收到留抵退税款是否需要缴企业所得税？
原创 | 一文了解《期间费用明细表》的重要性
