她说：“我们公司有个合同，每个月收款12万，但是包含4万的设备款和8万的制作费，两年之后设备归对方，我们每个月就只收制作费。那这个设备怎么做账呢？”
我回了一句：“设备是什么设备？制作是什么制作？公司主营业务是什么？”
一、这个问题，我为什么不能答
每月12万，含4万设备款+8万制作费。两年后设备归对方。
如果是“分期收款销售设备”，那设备在发出时就要确认销售收入，未实现融资收益按实际利率法摊销。
如果是“融资租赁”，那设备所有权最终转移，要按租赁准则做账，出租人终止确认资产。
如果是“设备租赁+制作服务”的兼营，那要分别核算，增值税税率都不一样。
我总不能说：“你按分期收款销售处理吧。”结果人家是融资租赁，账全错了。
二、你问的是账，我要防的是雷
我说错了，你拿去汇报，出了问题，老板问你：“谁说的？”
我做错了什么？我连你家设备是什么都不知道，就替你定了一个会计政策。
三、没有尽调，就没有专业意见
做税务咨询，有一条铁律：没有尽职调查，就没有专业意见。
业务实质是什么？要看合同，要看交易背景，要看公司的商业模式，要看资产的所有权风险转移时点。
我如果凭感觉给你一个答案，那不是专业，是赌博。你拿着我的赌博去跟老板汇报，赌输了，是我技术不行；赌赢了，是你本事大。
四、我该怎么回她
“这个业务涉及设备销售、租赁还是服务，需要看合同条款、资产所有权转移时点、公司主营业务模式，才能定性。没有这些信息，任何做账建议都是不负责任的。如果你需要我帮你梳理这个业务的会计和税务处理，可以走正式付费咨询，我会先做尽调，然后出书面方案。如果只是简单问一句，我确实答不了，也不想因为一个不准确的说法，给你和你们公司带来风险。”
你是财务，你应该比谁都清楚：不是我不想帮你，是你不给我帮你的条件。
别拿一个连设备是什么都不知道的问题，去问任何一个专业人士。
大牛无形，前18年媒体人，现专注税务大数据分析与企业合规咨询。
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