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数电票，又变了！10月1日起执行！
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数电票，又变了！10月1日起执行！

数电票，又变了！10月1日起执行！ 顾姐说税
2023-10-03
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导读：数电票开票又变了……
           

数电票开票试点猛增，全国已经有27个省市可以开具数电发票，10月1日起将新增两种新样式。顾姐给大家整理了数电票的操作实务，抓紧收藏！

数电发票有变！增加2种新样式！
17种数电票样式公布！

9月22日，湖北省、河北省和黑龙江省宣布进行数电发票的试点，截止目前数电票的开票试点已经增加到27个省市：

此次新增加试点省份下发的文件与之前相比，最大的变化点是增加了两类新发票：「电子发票（航空运输电子客票行程单）」和「电子发票（铁路电子客票）」，这标志着我国数电发票的票类，一共达到了四种，即电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）和电子发票（铁路电子客票）。新样式将于10月1日启用：
1、数电票（航空运输电子客票行程单）

2、数电票（铁路电子客票）


顾姐给大家整理了数电票其他的15种样式发票，赶紧收藏，收到下列类型的数电票一定记得作对比检查！


一、增值税专用发票


二、普通发票


三、稀土电子发票


四、建筑服务电子发票


五、旅客运输服务电子发票


六、货物运输服务电子发票


七、不动产销售电子发票


八、不动产经营租赁服务电子发票


九、农产品收购电子发票


十、光伏收购电子发票


十一、代收车船税电子发票


十二、自产农产品销售电子发票


十三、差额征税电子发票（差额开票）


十四、差额征税电子发票（全额开票）


十五、成品油电子发票

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数电发票如何开具？


一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，并根据需要选择【特定业务】。如下图：

四、以下我们以“货物运输服务增值税专票”为例，来说明一下发票开具的信息填写步骤：

(1)填写【购买方信息】：开具增值税专用发票的，【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项；开具普通发票的，仅【名称】为必填项。

(2)填写【开票信息】：【项目名称】【金额（含税）】【税率/征收率】【税额】四项为必填项。

(3)填写【特定信息】：货物运输服务的特定信息，需要填报【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。

PS：选择【特定业务】的，才需要填报特定信息。该部分特定信息相当于目前部分纸质版发票必须填写的备注栏内容。

五、信息填写完毕后，确认无误，选择【发票开具】即可。
数电票红字发票怎么开？
详细到每一步


数电票的红字发票具体怎么开？一起看下去：

一、项目名称错误

如果数电票项目名称开错了，该怎么开红票？

登录电子税务局，在【我要办税】模块下，依次选择电子发票平台中的【开票业务】-【红字发票开具】，进入红字发票开具的二级首页功能页面，主要展示“概况统计”“常用功能”“红字发票确认信息”“红字发票记录”等功能。

二、数电票开红字发票具体步骤

开具数电票红字发票主要分为三个步骤，也就是【常用功能】中显示的3个功能。

1、红字发票确认信息录入

纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、服务中止（服包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形，按规定开具红字发票，首先要进行“红字发票确认信息录入”。

(1)点击常用功能中的“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。

(2)在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击“查询”按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

(3)查询到需要红冲的蓝字发票后，点击右侧对应的“选择”按钮，进入“②信息确认”页面，需要冲红的蓝字发票信息会自动带入。

(4)点击页面下方的“提交”按钮，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。

若销方开具蓝字发票后，蓝字数电票的“增值税用途标签”为空、“消费税用途标签”为“未勾选库存”“入账状态标签”为“未入账”或“已入账撤销”的，由销售方单独发起红冲，不需对方确认，在完成“红字发票确认信息录入”后，点击“去开红字发票”可直接开具红票。

2、红字发票确认信息处理

如果是需要对方进行确认的情况（例如销方录入待购方确认、购方录入待销方确认），纳税人对接收到的“红字发票信息确认单”处理，同意红冲选择“确认”，不同意红冲选择“拒绝”。

(1)需要确认的纳税人登录电子税务局后，通过【开票业务】-【开具红字发票】-【红字发票确认信息处理】路径进行操作。

(2)在【红字发票确认信息处理】页面录入查询条件，点击“查询”，选择需要处理的红字发票信息确认单；点击“查看”，进入页面进行信息确认。

(3)信息确认弹窗的右下角提供“拒绝”和“确认”选项。点击“拒绝”，作废此红字发票信息确认单；点击“确认”，弹出提示框，再次点击“确认”，即可完成红字发票信息确认单的处理操作。

注意：若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字确认单作废。

3、红字发票开具

经过购销双方确认后的红字确认单或由销售方单独发起的红冲，销售方可在“红字发票开具”模块，开具红票。

(1)点击常用功能模块中的【红字发票开具】。

(2)点击【去开票】，进入红字发票开具页面核对发票信息，也可切换到票面模式预览。

(3)点击页面下方的“开具发票”，提示红字发票开具成功。
顾姐提醒：

注意！这4种情况不允许开具红字数电票：

1.蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2.蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

3.蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

4.发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

也给大家整理了关于发票红冲的表格，可以辅助大家记忆哦！
数电发票如何接收？


情形一：纳税人当地电子税务局未更新，继续使用“增值税发票综合服务平台”

纳税人使用各地“增值税发票综合服务平台”，进入“税务数字账户模块”，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。


此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。


情形二：纳税人当地电子税务局未更新，不再使用“增值税发票综合服务平台”


纳税人可以通过当地电子税务局，进行用票业务操作。具体步骤为：


一、登录【电子税务局】——【我要办税】——【税务数字账户】。


二、选择【发票查询统计】——【全量发票查询】。


三、输入查询条件后，点击查询，即可查看取得的发票。
数电发票如何入账？


单位收到的凭证确属电子会计凭证的，无论是否收到电子会计凭证的纸质打印件，均应当主动向开票单位索取电子格式的会计凭证。同时，在进行会计处理时，使用电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证原件，即必须保存OFD源文件。
……
拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件，并不是电子会计凭证原件，不能仅以电子副本文件报销入账归档。



PS：数电发票作为电子发票的一种，在实务中很容易发生重复报销的情形。数电发票为了在一定程度上避免重复报销，在票面上增加了“下载次数”。


一般来说，如果下载次数是1的话，那么说明这个发票没有重复入账，但是如果下载次数大于1，就需要引起关注了。
来源：财叔税课堂、梅松讲税、税务师顾姐等。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。

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