顾姐说税

2024-10-08

快讯！新电子税务局移动端全面上线，截至10月7日，电子税务局移动端除陕西省以外，我国其他35个省、直辖市、自治区、计划单列市均已上线，各省自行开发的电子税务局APP将逐步退出历史舞台。赶紧跟着顾姐一起看看吧！

新电子税务局移动端全面上线！

以自然人名义登录电子税务局手机APP，最大的好处是，在系统内可以自行切换各省税务局，也可以在注册地税务局切换个人和企业身份，方便多地区、多主体办税，不需要像网页端一样频繁切换网站。

如何下载电子税务局APP呢，电子税务局APP支持哪些办税事项呢？请看山东税务发布的攻略：

一、下载安装

全国统一规范电子税务局（简称新电子税务局）APP已在各移动应用市场上线，如果您首次使用，可在华为应用市场、腾讯应用宝、VIVO应用商店、OPPO软件商店、小米应用商店、百度手机助手、苹果APP Store等移动应用市场下载后，在手机上安装、使用。

您可在各应用市场搜索栏搜索“电子税务局”，进行下载安装，新电子税务局APP图标是

。

1、安卓应用市场下载：

2、苹果APP Store下载：

3、除各应用平台外，可以直接扫描以下二维码下载安装：

4、此外，还可通过新电子税务局网页端首页的电子税务局APP下载模块扫描二维码下载安装：

二、新用户注册

如果您已经注册使用过山东省电子税务局（包括网页端、APP），无需重新注册，登录信息和用户密码不变，可直接登录使用。

如果您首次使用电子税务局（包括网页端和APP），使用新电子税务局APP前需先注册，点击【我的】，然后点击“立即登录”，选择“用户注册”进入注册页面。

第一步：在“用户注册”界面，选择“阅读并同意《个人信息保护告知同意书》和《人脸识别服务协议》”后，点击“下一步”，如图：

第二步：输入身份信息，输入姓名、证件类型、证件号码等信息后，点击“下一步”。

第三步：设置用户密码，输入个人手机号码，点击“获取验证码”，输入验证码后，点击“下一步”。

第四步：在弹出的人脸识别认证页面，完成人脸识别认证后，即可点击“去登录”返回到登录业务界面进行登录。

三、用户登录

1、账号、密码登录

点击手机下方的【我的】，选择“立即登录”，在弹出的对话框中输入账号（身份证号/手机号/用户名或邮箱）、密码后，点击“登录”就能使用新电子税务局APP的各项功能。

2、其他登录方式

新电子税务局APP还提供短信登录、扫脸登录和指纹登录。在登录界面下方点击相应按钮，分别弹出短信、扫脸和指纹三种登录方式。

3、扫码同步登录网页端

打开新电子税务局APP，登录企业或个人业务，显示“已登录”状态后，再返回APP首页，用右上角“扫一扫”扫描新电子税务局网页端中的二维码，即可完成网页端登录。

四、企业身份切换

个人登录新电子税务局APP后，点击主页面右上角“身份切换”，可查询出所关联的企业，选择想要切换的企业即可切换为企业身份，办理企业税费业务。

五、新电子税务局APP功能清单

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全国统一的电子税务局页面变化

及增值税申报流程

01 全国统一新电子税务局页面变化

首先是页面变化，新版电子税务局首页版面更加简洁清晰，提醒、待办事项占据主要版面，一目了然。其他功能分布在版面下部。

对于会计来说，顶部栏中，最常用的“我要办税”页面变化如下：

顶部栏中，“我要查询”页面变化如下：

02 增值税及其申报（一般纳税人）流程

增值税及附加税费申报指引（一般纳税人）

新电子税局上线后，一般纳税人如何办理增值税及附加税费申报呢？一起来看看吧！

第一步：进入功能页面

选择“企业业务”登录电子税务局，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。

第二步：选择申报模式

目前系统有确认式、补录式和填表式三种申报模式，系统会根据您的业务复杂程度，自动匹配确认式或补录式申报模式，若您不想使用推荐的申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】，进入填表式申报模式。

确认式申报模式

系统会根据发票开具信息，自动预填收入并计算税（费）结果，您只需要对税款所属期、预填数据以及税（费）结果进行确认，确认无误后，点击【提交申报】即可。

若您因存在未开票收入等情况，导致系统预填的销售收入与实际经营不符，可直接点击【销售额】输入框，根据实际经营情况填报销售收入，完成后点击【确定】，再点击【提交申报】。

补录式申报模式

如果您因存在未开票收入、其他抵扣、抵减税额等信息，导致系统预填的数据与实际经营不符，可以直接点击相应的输入框，进行数据补录，完成补录后点击【提交申报】。

填表式申报模式

（1）在申报表表单填写页面，您需要先填写完附表及减免税申报明细表后，再回到主表确认数据是否正确，确认无误后点击【提交申报】。

（2）若系统提示“填写校验不通过,请先修改申报表”，则您必须根据左下角提示，正确修改表单内容后，才能点击【提交申报】。

（3）若系统提示“申报表校验结果中存在“‘提示类’问题”，您可以根据左下角提示内容，对表单内容进行修改后再提交，也可以直接点击【确认提交】进行申报。

第三步：缴纳税款

申报完成后，您可点击【立即缴款】缴纳税款。

如果暂时不进行税款缴纳，后续可以在首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】，进行税费款缴纳。

03 增值税及其申报（小规模纳税人）流程

增值税及附加税费申报指引（小规模纳税人）

新电子税局上线后，小规模纳税人如何申报增值税及附加税费呢？

操作指南来了

第一步：进入功能页面

选择“企业业务”登录电子税务局，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。

第二步：选择申报模式

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据您的业务复杂程度，自动匹配相应的申报模式。

确认式申报模式

当您涉及的业务简单时，系统会根据发票开具信息，自动预填收入并计算税（费）结果，您只需要对数据进行确认，确认无误后点击【提交申报】即可。

若您因存在未开票收入等，导致系统预填的销售收入与实际经营不符，需要根据未开票收入的性质，点击【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】输入框进行补录，完成后点击【确定】。

如需修改其他数据，只能点击页面右上角【我要填表】，切换到填表式申报模式，对数据进行修改，确认无误后，点击【提交申报】即可。

填表式申报模式

（1）当您涉及的业务复杂时，系统会直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，如果需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。

（2）在左侧附列资料二“附加税费情况表”中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改。如果需要填报享受其他减免政策，您可以在左侧“报表列表”栏点击【增值税减免税申报明细表】，选择减免税性质代码及名称，填写相应减免税额。

（3）填写完毕后，点击【提交】，若系统显示“申报表校验结果中存在“‘提示类’问题”，您可以根据左下角提示内容，对表单内容进行修改后再提交，也可以直接点击【确认提交】进行申报。

若系统提示“填写校验不通过,请先修改申报表”，则必须根据左下角提示，对相应表单内容进行修改后，才能提交申报。

（4）申报完成后，您可点击【立即缴款】缴纳税费款。

如果暂时不进行税费缴纳，后续可以在首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】，进行税费款缴纳。

电子税务局丨如何办理增值税及附加税费申报（小规模纳税人）

　　如何在电子税务局办理增值税及附加税费申报（小规模纳税人）？具体有两种申报模式，一起来看看吧！

　　纳税人点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单进入小规模纳税人的申报界面。进入申报界面后，系统会自动为纳税人推荐申报模式。

　　增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报有两种模式，一是针对业务简单的，系统推荐确认式申报，二是针对业务复杂的，系统推荐填表式申报。

一

确认式申报模式

　　进入确认式申报模式，系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人只需要对税款所属期、预填的数据以及税（费）结果进行确认。如果纳税人因存在有未开票收入导致销售收入与实际经营不符，根据收入的性质点击【货物及劳务】或【服务、不动产和无形资产】输入框进行补录，完成后点击【确定】即可完成修改。

　　如果需要调整销售额以外的数据，可以点击右上角的【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。

　　确认数据无误后，点击【提交】后，需要对本次申报的结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

二

填表式申报模式

　　进入填表式申报模式，也就是我们所熟悉的传统表单。系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。

　　确认数据无误后，点击【提交】后，需要对本次申报的结果进行确认声明，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

注意事项

　　纳税人在申报过程中，系统将对填列数据进行校验，校验结果异常的会在界面左下角出现橙色或者红色的提示。

　　橙色的为非阻断性提示。点击【提交】后，系统出现“是否立即提交申报表”提示，如果填报的确实符合实际经营情况，纳税人可点击【确认提交】直接进行申报；也可以点击【返回修改】，根据左下角（橙色）提示对表单内容进行修改。

　　红色的为阻断性提示。点击【提交】后，系统会提示“填写校验不通过，请先修改申报表”。纳税人必须根据左下角（红色）提示正确修改表单内容后，才能提交。

　　这里还有一点需要特别注意的，部分纳税人提交后可能会出现“申报比对不通过”信息。纳税人可以根据系统提示选择【修改报表】，也可以选择【强制提交】。

　　对申报比对不通过类型均为“提示类”的，点击【强制提交】后，不会产生申报比对异常流程；对申报比对不通过类型存在“强制类”的，则需要说明具体原因并可上传佐证材料，提交后会产生申报比对异常流程流转至税务人端，要注意跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具。

新版电子税务局

对企业提出了哪些要求？

第一、要求企业基本账税合规，精细化记账，一旦发现生成的账务有误，以便按实际业务调整。

无论是愿意还是不愿意，都会被推动，强迫合规。结果已经可以预见，区别是在于成本高低和损失大小。尽快排查公司存在的潜在风险，是否存在两套账、有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报。对于遗留问题和风险，拿出可行的解决方案，务必不要再拖延。

第二、 成本发票的取得必须完整 ，如果不取得发票，将不能在计算所得税时减除，那就只能用收入交税。

建议多与正规企业合作，取得合规发票。

第三、企业提供业务票据要与企业实际业务逻辑匹配，比如收入和成本的比例，各项成本费用之间的占比等等。

未来在合理合规的大背景下，要搭建合规的纳税管理模式及建立合规报销制度。隐瞒收入、虚增成本、虚开发票、恶意筹划等等违法违规的行为千万不能做。未来在金税四期的大数据监管之下，应该说所有的东西其实是藏不住的，主动合规是最佳的选择。

确认式申报和新版电子税务局全面上线

企业该如何应对？

金税四期稽查企业发票、企业虚假开户、企业税负率是否异常、社保缴纳、企业利润等重点稽查。

金税四期主要稽查的对象是：第一查的是资本性所得；第二查的是网红、主播、娱乐明星；第三查的是老板。

坦白的讲，金税四期与现有的稽查内容和稽查流程而言，并不会有本质上的不同。但是加持了新一代信息技术和海量的数据库，金税四期在稽查效率、稽查精准度、稽查范围的广度和深度等方面，跟金税三期都会有很大不同。

例如：A公司为了省税,向B公司购买了咨询费发票,税点6%

金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理；B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。

金税四期上线后，则很容就就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。

金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。

金税四期和新版电子税务局环境下，企业应该如何应对？

排查风险

要尽快去排查企业存在的潜在风险，包括内外账，是否有隐瞒收入，是否有虚开发票、成本虚提、税款少报等情况，对于之前存在的问题提出可行性解决方案。

搭建纳税管理的标准

根据企业的具体情况与业务模式，来搭建适合企业的纳税管理之标准目标及实施方案，搭建一个符合规定的纳税管理模式，要清楚将来企业在金税四期环境下，该怎么做。

财务团队的建设

做好企业的财务团队建设，提高财务人员的整体素质，确保财务团队人员可以把纳税管理做好，若财务人员无法解决的，可以请外部的专家，解决遗留问题，指导企业体系的建设，就能降低企业的试错成本。

企业收入方面

增值税申报的收入包含开票收入、未开票收入与稽查差补收入等等，企业不管是否开票，都要进行纳税申报。

成本费用方面

对于没法提供发票的零星支出要选择可以提供发票的正规单位。收到不合规发票，及时补开、换开发票补开、换开后的发票与其他外部凭证符合相关规定的，就能用作税前扣除凭证。

个人账户收付款方面

本文由税务师顾姐原创整理发布，素材来源：猫叔说税、税务师顾姐、财税刘三哥、何博士说税、开州税务、重新税务等。内容仅供交流学习之目的。

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