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3%减按1%，2023年3季度小规模申报表这样填！
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3%减按1%，2023年3季度小规模申报表这样填！

3%减按1%，2023年3季度小规模申报表这样填！ 猫叔说税
2023-10-09
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导读：最新最全申报填写！含【差额开票】申报实操，速看！


超全总结，2023年10月份是新政下小规模按季申报的第三个申报期，怎么填写申报表？猫叔都给小伙伴们整理好了，先来个目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票。

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，全部开具专票。

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票。

第三部分、季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税。

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

第四部分、手把手教会小规模纳税人【差额开票】申报！

1、开具差额普票未超过30万

2、开具差额专票未超过30万

3、开具差额普票+差额专票未超过30万

4、开具差额普票+差额专票超过30万

第一部分
季度销售额未超30万且未开专票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票

顾姐公司第三季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
普票

申报表填写如下：

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票

顾姐公司第三季度销售情况如下：
序号
项目
金额
税额
税率
发票类型
1
销售应税商品
150000
1500
1%
普票
2
销售免税商品
100000
免税
-
普票
合计
-
250000
1500
-
-

申报表填写如下：

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

顾姐公司为个体户，第三度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
普票
申报表填写如下：

PS：

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第二部分
季度销售额未超30万但开具了专票

1、季度销售额未超30万，全部开具专票

顾姐公司第三季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
专票
申报表填写如下：


增值税减免税申报明细表


2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票

猫叔公司第三季度销售情况如下：
序号
项目
金额
税额
税率
发票类型
1
销售商品
150000
1500
1%
普票
2
销售商品
100000
1000
1%
专票
合计
-
250000
2500
-
-

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表


第三部分
季度销售额超过30万

1、季度销售额超过30万，全额均纳税

猫叔公司第三季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
400000
4000
1%
专票

申报表填写如下：


增值税减免税申报明细表


2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

猫叔公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）

申报填写如下：

增值税减免税申报明细表


第四部分

手把手教会小规模纳税人

【差额开票】申报！

情况一：开具差额普票未超过30万

01
案例一：假设按季申报的猫叔小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

猫叔公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。
按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元
根据最新小规模增值税规定，第3季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料

　附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。

情况二：开具差额专票未超过30万

02

案例二：假设按季申报的猫叔小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

猫叔公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。
按照差额征税规定，其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元
提示：开具5%专用发票，没有税收优惠。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。



情况三：开具差额普通+差额专票未超过30万

03

案例三：假设按季申报的猫叔小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入250000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。

猫叔公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。
普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(250000-200000)/1.05=47619.05元

总计不含税销售额=142857.14+47619.05=190476.19元小于30万，根据最新政策规定，普通发票部分可以享受免税优惠。

增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。


情况四：开具差额普通+差额专票超过30万

04

案例四：假设按季申报的猫叔小规模劳务派遣公司，2023年3季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。

同时又取得含税收入500000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。

猫叔公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。
普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元

专用发票部分不含税销售额：(500000-300000)/1.05=190476.19元

总计不含税销售额=142857.14+190476.19=333333.33元大于30万，全额征收增值税。

增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料

附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(333333.33元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。


猫叔提示：如果开具1%差额发票，附列表填写在税率3%相应栏次，然后自动识别到主表上。篇幅有限，猫叔就不一样展开了。




本文由税务师顾姐整理发布，素材来源：梅松讲税、财税指闻、猫叔说税等。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。

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历

税局紧急提醒！小规模纳税人有销无进，未提供任何进项，即日起，不予注销！

史

10月征期延长！税局刚刚通知！

文

社保缴费未满15年注意了! 这种情况可一次性补缴, 10月1日正式执行

章

社保、公积金必须同时缴纳！2023最新规定

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每日财税干货分享
                   

                  

                 

                 

                  

                   

                    

                     
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每日财税免费线上直播
                   

                  

                 

                 

                  

                   

                    

                     
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与财税大神、同行讨论交流
                   

                  

                 

                 

                  

                   

                    

                     
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不定期分享财税资料包
                   

                   


                   

                  

                 

                

               

              

             

             
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