自然人代开发票别再盲目了！税局紧急提醒：这6种情况不要有了！
否则...
2024年自然人代开发票都交哪些税？赶紧跟着猫叔一起来看看吧！
一、取得自然人代开发票，补税罚款超2600万
自然人代开发票别再任性了！
这6种情况不要有了！否则...
风险一：没有真实业务对应
有没有真实业务作为基础是判断是否属于虚开发票最重要的标准，因此，具备真实的业务基础是自然人代开发票的基础。一旦没有真实业务，其他关于代开发票的风险也是无稽之谈。
风险二：找人代开
有些时候，由于种种原因，找人代开发票。尽管对方也是自然人，但却不是业务主体，而此种行为也属于虚开发票，并且，双方都属于虚开发票！
风险三：随意选择代开地点
一般来说，自然人代开发票有一定的“属地管理”性质，也就是说，要么在自然人户籍地，常住地，要么在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地。除此之外，如果随意找地方代开，则很有可能导致该发票无效。
风险四：代开税目混乱
业务真实，但是发票上的税目出现问题，要么自然人真的不懂，要么就是刻意改变收入性质，比如将“劳务报酬”变更为“经营所得”等。此类现象，有偷逃税款的嫌疑。
风险五：未及时代扣代缴个人所得税
自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。而是由接受发票的企业代扣代缴。
一般来说，代开发票单位（包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位）在发票备注栏内会统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。但是为了保险起见，建议企业在接受个人代开发票的同时，取得相应的“完税证明”，以判断其是否需要为其代扣代缴个人所得税。
风险六：四流不一致
“四流”包括：合同流、资金流、发票流、业务流。
经济交易过程中，如果不能保证货物流（劳务流）、资金流、票流的相互统一，则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为虚开发票，则不能进行进项抵扣，也不能进行所得税税前扣除，不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款，还可能需要承担刑事责任；但也有税务局认可的特殊情况。
种种迹象都说明，往后企业只有合规合法这一条路可以走了！换言之就是必须要正规！
虚开增值税发票的案例屡见不鲜，但许多企业在仍然心存侥幸，觉得能钻空子。朋友们，这可不是闹着玩的，一旦被发现，后果很严重，可能触碰刑法的。
企业如何避免虚开发票？
1、一定要慎重选择真实的供应商
挑选供应商，不仅仅是看物美价廉，为了避免取得的发票涉嫌虚开，务必睁大眼睛，看好对方的资质、成立时间、日常客户评价、外围关联信息、以及经营项目和良好的渠道信誉度等。
2、签订的供货合同条款中应特别加入虚开责任的条款
比如：约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务。
3、大额货款尽量做到“公对公”打款
企业对大宗采购业务应采用银行存款结算，应将货款汇到对方企业的银行账户，而不应将货款划拨到采购员的信用卡上由其代为支付。
即使是从个人处采购的，尽量也不要找其他公司来虚开这笔发票。现在个人也可以给企业开具发票。
比如使用自然人代开和注册个体户等形式来获取发票。综合都不会很高，既能减少双方的税收负担，也能合理合规的获取发票。
4、警惕进货环节“业务员”在中间牵线而倒票现象。
要首先查实业务员的真实身份，即使利益诱人，或是对方承诺如何安全隐蔽，切勿听信一些不怀好意的业务员所提出的非法发票“合作”。
5、加强发票的管理，确保取得发票可对应商品，不得随意开具
开票事小，涉税事大！因此，一定要加强发票的管理，严格执行发票管理规范，也许你的一个不小心，就有可能给你带来很大的涉税问题！
2024年，自然人代开发票都交哪些税？
增值税
税收优惠
（1）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
（2）未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，每次（日）销售额未达到500元的免征增值税。
（3）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。
（4）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
（5）其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录。
附加税费
| 城市维护建设税 | 纳税人所在地在市区的，税率为7% |
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% |
|
| 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% | |
| 教育费附加 | 附加率为3% |
| 地方教育费附加 | 附加率为2% |
税收优惠
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（2）按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
个人所得税
征收情况受地区行业影响较大，通常先按照开票销售额×应税所得率计算当月应纳税所得额，再根据经营所得累进税率计算个人所得税税额。
税务机关为其代开发票时，不再征收所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。
按照《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）要求，“个人代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税”，需缴纳的个人所得税由代开发票申请人依法自行申报缴纳。
自然人代开发票提醒！千万不要忽视！
具体如何操作？跟着顾姐一起来看看吧！
登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【人员信息采集】-【添加】，输入纳税人基本信息，在“任职受雇从业类型”栏选择“其他”，完善相关信息后，点击【保存】并【报送】。
在左侧点击【综合所得申报】，进入【收入及减除填写】模块，根据实际情况选择“劳务报酬（不适用累计预扣法）”或者“劳务报酬（适用累计预扣法）”，点击右方【填写】，录入相关信息后点击【保存】。
点击【返回】，进入【税款计算】模块，核实税款信息。
点击进入【附表填写】模块，查看是否有需要填写的《减免事项附表》《商业健康保险附表》《准予扣除的捐赠附表》，若不涉及，则无需填写。
点击进入【申报表报送】模块，核实申报表报送数据，确认无误后，点击【发送申报】。如需缴纳税款，可点击左侧【税款缴纳】模块进行缴税。
温馨提示
01
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
02
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年62号）的规定，纳税人取得综合所得，扣缴义务人未依法履行预扣预缴义务的，纳税人应在取得所得的次年3月1日至6月30日内依法办理综合所得汇算年度申报；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳。
本文由猫叔说税原创整理发布，素材来源：猫叔说税、税务师顾姐、何博士说税、税乎网梅松讲税等，内容仅供交流与学习，如有不妥请联系删除。
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