2018年，大家普遍的感受是，税收政策变化太快了，原有的政策还没完全消化，新的政策又出来了，除了抓紧学习跟上政策变化的脚步避免用错了政策被处罚，别无他法！
2018年，个人所得税草案征求意见稿已经征求意见完毕，10月1日工资薪金个税计算和缴纳将按照新的政策执行，新的政策对我们的影响有多大，您有进行过测算吗？
2018年，国地合并，社保和非税收入将于2019年1月1日拿到合并后的税务局征收，但是有些地方的税务局已经提前吹响了追缴社保的号角，如何合规缴纳社保，如何避免风险，您有过深入思考吗？
2018年，销售自产或非自产机器设备同时提供安装服务的不再视为混合销售的新政出台，那么，什么是混合销售?什么是兼营?哪些情况下的混合销售按照兼营来处理但对销售服务的部分规定可以选择简易计税?哪些情况下的混合销售按照兼营来处理但对销售服务的部分没有规定可以选择简易计税?按照兼营来处理的如何核算和开票?取得发票的一方如何认证抵扣或差额扣除？
2018年，通过金三系统监控预警被列为疑点企业并进一步被稽查的案件层出不穷，发票的取得与开具，申报与缴税，金三系统数据与其他外部门数据比对，利用网络爬虫等技术发现企业涉税疑点信息，新的自然人征收管理系统升级后跨部门和跨省比对信息，等等环节的监控和比对分析，将使企业和个人的涉税风险充分暴露出来，作为老板和财务人员，我们怎么办？
合法合规纳税是方向，任何通过非法手段获取的税收收益都具有巨大的潜在税务风险！真正负责人和有远见的老板和财务人员，懂得利用税收筹划来实现节税的需求。
什么是税收筹划？税收筹划的原则和方法是什么？怎么操作才算是合法合理？企业如何与涉税服务专业机构充分合作把税收筹划工作做好？如何看待税局监管涉税专业服务机构的政策变化？如何在当前税收征管环境下做好税收筹划？怎么操作才能确保税收筹划安全落地？
本人对上述问题进行了深入思考，归纳总结了一些与大家一起交流的话题，感兴趣的朋友可以相约一起交流探讨！
企业税务风险控制和税收筹划分析课纲
第一部分 企业税务风险控制分析
第一讲 了解最新政策
1、怎么理解“从5月1日起”调整税率？如何开票和补开票？如何与申报相匹配？
2、企业所得税优惠事项取消备案，企业应如何对待，方便办税的同时如何提升风险控制能力？
3、最新《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读，重点解析无法补开换开发票以及无需取得发票情况的实务处理，以及合同或协议和非现金支付方式在交易中的重要性。
4、《个人所得税法修正案草案（征求意见稿）》解读，重点解析10月1日起的工资薪金个税计算和申报缴纳。（新的个人所得税法公布后，以最新公布的政策为依据进行讲解）
5、委托境外研发费用加计扣除，计入研发成本的金额与加计扣除的基数相同吗？委托研发加计扣除的程序性规定有哪些？
6、2018年退还部分行业增值税留抵税额如何计算，如何操作？
7、增值税电子普通发票新的监制章何时使用，如何使用？
8、如何看待区块链发票的使用？对企业和税局都会产生哪些影响？区块链发票能否杜绝假发票和虚开发票？
9、销售自产机器设备的同时提供安装服务，销售外购机器设备的同时提供安装服务，按照混合销售还是兼营处理？安装服务如何计税？进一步归纳总结混合销售和兼营行为的一些特殊情况处理。
10、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务需要补开发票的，税总文件取消了补开发票时间的限制，实务中如何操作？
（注：最新政策解读更新到授课前一天出台的最新且重要的政策）
第二讲 熟悉金税三期预警原理及预警指标分析
一、金税三期预警原理
1、什么是金税三期？
2、金税三期获取企业信息的途径有哪些？
3、金税三期申报信息比对原理解析
4、税局如何利用金税三期和防伪税控开票新系统构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流？
5、税局如何通过抄报税、认证和纳税申报数据比对发现企业存在问题？
6、税局如何通过增值税失控发票快速反应机制发现失控发票？
7、发票电子底账库是如何通过防伪税控系统形成的，税局如何通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题？
8、为什么要求联网开票？离线开票的最长时间和最大开票金额是如何规定的？
9、取得的发票当时查询是真的，但是过了几个月查询为什么有的却是假的？如何应对？
10、“异常发票”或“异常凭证”是如何规定的，为什么税局会要求受票企业先转出进项税额？企业如何应对控制风险？
二、金税三期预警指标分析
1、增值税专用发票开票量突然激增预警分析及案例演示
2、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析及案例演示
3、预收账款占销售收入比例异常预警分析及案例演示
4、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常预警分析及案例演示
5、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常预警分析及案例演示
6、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析及案例演示
7、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常预警分析及案例演示
8、企业进销品种关联关系预警分析
9、开票对象离散度高预警分析
10、购票频率高，顶额开具发票预警分析
11、开票和受票对象分布有违行业常规预警分析
12、企业无运费或运费与销售额、购销地不匹配预警分析
13、开票时间处在非工作时间段的（比如在晚上十点至凌晨七点开票的）预警分析
第三讲 税务稽查主要风险分析
1、 国地合一后企业如何应对稽查检查的全税（费）种覆盖？
2、国地税合并后企业应对措施分析
3、企业取得虚开发票被预警并立案稽查，如何证明是善意取得减少税务风险？
4、案例展示企业进销不匹配问题，如何从金税三期监控原理角度出发向税局提供有利证据证明交易的真实性？
5、虚开发票行政法律与刑事法律总结与分析，如何利用法律有利条款保护我们自己？
6、虚开发票犯罪真实案例展示，企业虚开，会计被判刑给我们的启示是什么？
7、已知的个税筹划风险小结（非合规操作举例）
8、善意取得虚开发票的成本一定可以税前扣除吗？在税局内部存在争议的法律考量和现实考量是什么？
9、企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？
10、企业被稽查后，如何利用征管法64条第二款降低风险？如何理解偷税的主观故意性特点？
11、企业能否将稽查案件转化为评估或自查从而降低风险？
12、在立案前或被稽查期间积极补税，是否仍然可能被处罚？
13、被稽查补税的案件，能否免于税务行政处罚？
14、被查企业如何避免税务稽查案件达到犯罪标准被移送？
15、为什么说资金回流是虚开发票案件无法绕开的结？
第二部分 企业税收筹划分析
第一讲 税收筹划概念、原则和方法
1、税收筹划概念
2、税收筹划在中国的现状
3、税收筹划的原则和方法
4、税收筹划的策略
5、税收筹划的目标
6、税收筹划与偷税、虚开发票的界限判定
第二讲 企业设立与企业战略布局中的税收筹划
1、纳税身份和计税方式的选择
（1）一般纳税人和小规模纳税人的区别
（2）一般计税和简易计税哪个更有利
（3）一般纳税人转为小规模纳税人分析
（4）一般纳税人选择简易计税的情况
2、设立地区的选择
（1）税收优惠地区
（2）财政返还地区
（3）核定征收地区
3、企业组织形式的筹划
（1）哪些单位缴纳个税
（2）居民个人和非居民个人纳税节点分析
（2）哪些单位缴纳企业所得税
（3）居民企业和非居民企业纳税节点分析
4、设立分支机构的税收筹划
（1）分支机构的几种形式
（2）总分或母子公司之间的税收政策小结
（3）如何利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分？
第三讲 企业生产经营环节的税收筹划
1、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析
2、混合销售与兼营的筹划节点分析
3、价外费用的筹划节点分析
4、关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析
5、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析
6、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析
7、企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析
8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析
9、员工股权激励筹划节点分析
10、母子公司（总分公司）之间借款的税务风险分析与纳税筹划
11、残保金计算缴纳与筹划节点分析
12、房产税筹划节点分析
13、土地增值税筹划节点分析
14、个税、社保合规缴纳与筹划节点分析
第四讲 企业重组改制及注销清算环节的税收筹划节点分析
1、企业重组改制税收筹划节点分析
2、企业注销清算环节的税收问题及筹划节点分析
第五讲 企业和涉税专业服务机构如何确保税收筹划安全落地
1、涉税专业服务机构（习惯称为中介机构）包括哪些单位？
2、按照总局文件要求，中介机构应当于完成税收策划业务的次月底前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》，应当于每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，这项规定对企业税收筹划将带来怎样的影响？
3、企业和中介机构，如何站在税局视角审视税收筹划的合理性问题？为什么说税收筹划的合理性审核有时候比合法性审核更重要？
4、在什么情况下，税局可以推翻企业的税收筹划方案？企业和中介机构应该从哪些方面做好预案？
作者简介：陶国军，笔名桃子
中华会计网校、东奥教育集团、大成方略、启宣、中税经联、博信智远、航天信息哈尔滨分公司等多家培训机构特聘讲师，多家大型企业税务顾问。具有税务机关、企业和税务师事务所工作经历和丰富的涉税实务处理经验。近年来，一直在研究金税三期预警原理和企业税务风险控制，对税收政策有很强的解读能力和实务操作能力，对企业税务风险防范和纳税筹划有深入研究。
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