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这次公司被稽查,都是业务招待费指标异常惹的祸,不知自查什么?

这次公司被稽查,都是业务招待费指标异常惹的祸,不知自查什么? 喵人说税
2024-10-23
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导读:财务人最不以为然的事,最容易引起相关部门的重视。早点学习早点应对。
嗨,你好,我是与你携手勇闯财税圈的喵人。
早上实操学员电话给我,说是公司被稽查了,是因为税务系统提示业务招待费指标异常,不知道是什么指标,她急的不行,税务要求先自查,她不知道从何处查起?
非税务工作者,一般不清楚税务系统的风险管理指标是怎么回事,我们只清楚该如何从自身的账务、税务进行自查,是否存在计算错误之类的问题。
说到自查,一般就是从税会差异入手、会计人员容易出错的地方。按照税务要求对业务招待费进项自查,我建议从以下几点入手。
一、从业务招待费的扣除标准入手
发生额的60%、当年销售收入的5‰双限额、孰小原则扣除
自查1:是否存在不是业务招待费,但被计入了业务招待费,比如单位员工的吃喝玩乐支出、商业贿赂支出、给客户的回扣等不能计入。
自查2:收入扣除基数出错,忽视视同销售收入。而正确的计算扣除基数,销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。比如公司把东西捐赠出去、偿还债务、分给员工当福利等都不确认收入,也不作为计提业务招待费的基数。
自查3:筹建期间发生的业务招待费只能按照发生额60%扣除,实行单扣除
二、从业务招待费的真实性入手
在实务中还需要注意大额招待费是否真实
自查1:企业开支的业务招待费是否是正常和必要的,例如支出金额与所成交的业务额或业务的利润水平要符合基本逻辑。
自查2:是否能证明大额支出与企业生产经营有相关性,比如能证明招待、娱乐旅行的时间和地点,商业目的,企业与被招待人之间的业务关系等;
三、从查补收入入手
分2种情况看查补收入是否要计提业务招待费的基数。
1.企业自查出来的查补收入,如果主动撤销重新申报,并把查补收入计入销售(营业)收入中,则可以作为业务招待费的扣除基数
2.对于税务机关稽查的查补收入,不会存在重新申报的问题,一般计入以前年度损益调整,同时在纳税申报时没有在“销售(营业)收入合计”申报,不用计入业务招待费计算基数的。
四、从错误记账入手
建筑行业中涉及到业务招待费,有时候会被计入在建工程科目,而在汇算清缴时,会计未做纳税调整。
小编寄语:再远的路,走着走着也就近了;再高的山,爬着爬着也就平了;再难的事,做着做着也就顺了!

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