老板或财务，在向贵州榕江灾区大批捐赠物资前，请大家看这篇!- 大数跨境

喵人说税

2025-06-29

导读：实际工作中很少遇到这种情况，财务人很容易在这个点上出现失误。

你好，我是与你携手勇闯财税圈的喵人，这是我的第391篇原创文，诚邀你启阅。

这几天忙着帮学员设计线下培训课的课件，挤不出时间写内容。趁着放松间隙，我刷短视频，全是贵州榕江的受灾、救灾画面。

据说这次是50年一遇的洪水，让这座以“村超”闻名的网红小县城，在几天内变成了一座涝城。

现在榕江对外募捐通道已打开，社会各界人士都在输送救援物资，甚至有些人直接奔赴灾区参与救援。

作为企业老板或财务负责人，我们需要了解与灾区捐赠相关的财税政策，确保捐赠合法合规，让爱心与合规同行。

现在跟着我，站在我们财务专业角度，对于捐赠支出，财务人在实际工作中要注意哪些事项？

第一：无论是企业、个人，不是所有的捐赠支出都可以税前扣除的。一般只有通过公益性社会组织或县级以上人民政府，并取得合法捐赠票据，才能税前扣除，不符合这些，所有捐赠支出不仅不能税前扣除，企业年度汇算清缴的时候，还要调增纳税。比如捐100万元物资，补税100*25%

常规扣除是：增值税免征、企业所得税，在年度利润总额12%以内的部分限额扣除，超过部分可结转以后3年扣除。

非常规扣除是：对于特定重大灾情，增值税免征，企业所得税全额扣除。比如这次榕江灾情，没看到税局发布企业所得税全额扣除的政策。

第二：企业捐赠的是自产物资、委托别人加工物资、买进来的物资，没有通过法定渠道捐赠，增值税都要视同销售的，企业所得税也不能扣除。（注意：个体工商户、个独企业也适用）

第三：企业捐赠现金，不涉及增值税视同销售，不用交增值税，企业所得税扣除和捐物资的规定一致。

第四：个人捐赠现金，一般不超过个人年度应纳税所得额30%的部分可扣除，次年个税汇算清缴时，享受抵税。（注意个体工商户、个人独资企业按照经营所得计征个税，因此捐赠同样享受抵税）

第五：捐赠支出发生时要做账务处理，更要做税务处理。比如企业捐赠支出，汇算清缴要填《捐赠支出及纳税调整明细表》；个人捐赠支出，汇算清缴时在个税APP填【准予扣除的捐赠额】这项。

第六：警惕被假公益性社会组织骗捐，特别是声称与民政部合作、受红十字会支持。名称听着高大上，比如中国xx基金会、国际xx协会等，十有八九都是骗子。我们必须要通过官方渠道，比如中国社会组织动态微信公众号，核实其合法真实性。

最后让我们为这座村超小城祈愿，祝所有人都能平安归来，风雨同舟，共同抗灾，榕江加油！