职工薪酬附报这栏，要不要相等？快纠结死财务人了！- 大数跨境

喵人说税

2026-01-19

导读：过去的做法用不了，现在是新的做法。

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你好，我是与你同行的喵人，这是我的第531篇原创文，诚邀你启阅

今天几个老粉在问：第4季度申报表，职工薪酬附报这2栏数据到底要不要填一样的数据？快纠结死我们了。

听有些老师说，这2栏数据差异过大，容易预警，最好相等。再不济，也要保证：个税申报系统和实际支付给职工的应付职工薪酬相等。

我问：这2栏要相等，意味着什么吗？抛开细节，从大框架来说，要这2栏相等，意味着这家公司是这样的：

从不拖延发工资，还是当月发放工资，或者至少12月工资是当月发放的，不发放年终金、或者年终金也是在12月发放的。而实际工作中，有几家这样的神仙公司呢？

除非很多公司都有神笔马良，人为让这3者相等。比如当月计提工资、当月发工资，次月申报个税。

但就怕有人想看看：神笔马良的画。不看不知道，一看大事不妙。

怎么没有：支付工资的付款凭证呢？

此时即便个税也申报了，甚至做到了3相等，也是会有麻烦的。

有人想说：个税都报了，能有什么麻烦？

我想问：个税是按实际发放申报的吗？还是说实际并没有发，但账上按工资表计提了，个税是按照计提数申报的？

虽然没实际转款的工资，允许在账上体现(俗称计提或者挂账)。也允许一直不发，但作为财务人，我们要时刻牢记：没转款的工资不能申报个税，也不能在企业所得税前扣除。

比如在5.31日汇算清缴前，之前计提的工资奖金还没付款，即便申报了个税，但汇算时，就要对实际没打款的，全部调增交税。

只是以前很多人对工资入成本的逻辑放在了：不管我计提了多少，实际发没发，只要我申报了个税，就能入成本，不用纳税调整。

但自从职工薪酬附报栏横空出世，重心不是只关心个税了，可能还会关心起：职工薪酬发放有没有付款凭证？付款凭证的日期是？

假设：2025年汇算清缴后，税务想看看某个期间，职工薪酬的付款凭证，你会纳闷吗？若没有付款凭证、或日期对不上，会怎么样呢？

好了，若你有会计实操疑难、财务成长困惑，欢迎找我答疑解惑，或投稿分享，帮助更多的财务人因你我，成长得更快，变得更好！

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