随着新公司法的颁布，不少企业的自然人股东选择减资，也有不少自然人股东选择转让股权。
那么，个人转让股权需要注意什么呢？
是否可以0元或平价转让股权呢？
今天，跟着猫叔一起来学习！
个人股权
可以平价或0元转让？
税务局答复：
符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
股权转让价格需要按照市场公允价格来确定，不能随意平价或者0元转让的，如果没有合理的理由，税局发现后也会核定转让价格，让补税和滞纳金的。
那么，假设猫叔粉丝只是想把一人有限公司通过转股成为非一人有限公司，转为2个人持股的有限公司，有方法不交个税吗？
答案是有的！
允许情形
🔴股权可以0元或平价转让，但需具备正当理由，否则税务机关有权核定收入并征税。
🔴正当理由范围
🔸企业因国家政策调整导致经营受重大影响，且能提供有效证明文件
🔸继承或转让给配偶、父母、子女等直系亲属，需提供法律效力身份证明；
🔸符合法律、章程规定且有资料证明价格合理性；
🔸其他经税务机关认可的情形（如员工内部转让）。
猫叔提醒：
1、设立有限公司不建议夫妻档（公司只有夫妻双方各自持股），容易造成财产混同，承担连带责任。
2、如果公司是亏损的，把股权转让给其他人是可以平价转让的。
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股权转让要交哪些税？
转让方
1、个人所得税：
①、个人转让“非上市公司”股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20%。
②、转让“上市公司股权”，暂免征个人所得税。
2、印花税：
①、转让“非上市公司股权”，按照"产权转移书据"所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定，税率为价款的万分之五。
②、转让“上市公司股权”，出让方按千分之一的税率计算。
3、增值税：
①、个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税；转让上市公司股票，免征增值税。
②、法人股东转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税；转让上市公司股权，属于“转让金融商品”，一般纳税人按6%税率计算缴纳增值税，小规模纳税人按3%征收率计算缴纳增值税。（不能开专票，只能开普票）
5、企业所得税：企业转让股权取得的收入应计入企业的收入总额计算应纳税所得额。一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业等条件的，可享受相应税收优惠政策。
受让方
印花税：与转让方一样，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定计税依据，税率为价款的万分之五。
契税：在特定情况下，如受让方为个人或单位且涉及不动产转让时，可能需要缴纳契税，税率范围为3%-5%，具体税率根据各地规定而定。
政策依据：
1.《中华人民共和国个人所得税法》第6条、第15条
2.《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）
3.《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）
4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）
5.《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）
6.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
7.《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）
8.《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）
9.《中华人民共和国印花税法》
2025年，股权转让填报
按这个来
可以选择通过自然人电子税务局申报的方式，足不出户即可完成股权转让个税申报！
线上申报办理流程为：
“转让方提交申请→受让方确认→被投资企业主管税务机关受理→转让方提交申报”。
一起来看看具体网上办理操作流程吧！
准备资料
在您开始办理网上申报之前，请提前准备好个人股权转让的相关纳税资料，并将其转化为电子版（支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP格式，单个资料上传时包含的文件数量不超过10个、大小不超过20M）。
一
资料报送
打开自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）首页，使用个人所得税APP扫码或输入账号密码的方式登录。
点击“我要办税”→“税费申报”→“个人股权转让所得”，进入“股权转让资料报送”页面。
选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。
系统弹出“个人股权转让业务办理须知”。请认真阅读“办理须知”与“所需材料”，勾选“我已阅读并知晓”，然后点击“进入填报”。
依次录入“基本信息”“股权转让信息”“收入和扣除信息”，最后进行“税款计算”。标有红色星号（*）的为必填项。
（1）录入基本信息
录入被投资企业统一社会信用代码，选择税款所属期、股权转让情形。
（2）录入股权转让信息
该部分由“被投资企业信息”“股权转让方信息”“股权受让方信息”及“附报资料”四部分组成。选择“填写”可填写相关股权转让信息；选择“上传”可上传相关附报资料。
（3）录入收入与扣除信息
包括收入、税前扣除费用、准予扣除的个人捐赠支出相关信息。其中，“税前扣除费用”中的“投资抵扣”和“准予扣除的个人捐赠支出”为非必填项。核实无误后点击“下一步”。
（4）税款计算
系统自动根据填报数据，展示本次计税明细及需缴纳的个人所得税。确认无误后点击“提交资料”，股权转让信息提交至受让方进行核对确认（请您尽快提醒受让方进行查看确认）。
股权转让信息提交至受让方确认。如果受让方为自然人，需要其在自然人电子税务局（手机APP或WEB端）查看并确认信息。如果受让方为企业，需要其在自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）查看并确认信息。
二
受让方核对股权转让信息
1.
对于受让方为自然人的
受让方会收到相应的提醒确认短信、自然人电子税务局（手机APP、WEB端）站内信提示。受让方需通过自然人电子税务局（手机APP或WEB端）核对股权转让信息。
（1）个人所得税APP
受让方登录个人所得税APP，点击右上角消息中心，可查看“股权转让信息确认”消息。点击“立即查看”，可看到确认提醒，点击“查看股权转让详情”进入信息核对界面。
受让方应认真核对股权转让信息，核对完成后选择“核对结果”。若选择“核对无误”则直接点击“提交”，若选择“核对有误”则填写相应原因后点击“提交”。
（2）自然人电子税务局（WEB端）
受让方登录自然人电子税务局（WEB端），点击首页消息中心，进入站内信。点击“股权转让信息确认”，对股权转让信息进行核对，操作流程基本与“个人所得税APP”一致。
2.
对于受让方为企业的
受让方可在自然人电子税务局（扣缴端、WEB端）查看消息。
（1）自然人电子税务局（扣缴端）
点击“消息中心”或“待处理事项”模块，可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。
（2）自然人电子税务局（WEB端）
登录自然人电子税务局（WEB端），在“事项办理”模块可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。
三
查看税务机关受理结果
纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查看主管税务机关对股权转让材料的受理进度。
1.
如果受理状态为“税务机关受理不通过”
则可以点击“查看”，根据税务机关受理不通过原因，对已提交的股权转让材料进行“修改”或“作废”。
2.
如果受理状态为“税务机关受理通过”
则可以点击“发起申报”进入申报缴税环节。
四
纳税人（股权转让方）申报缴税
进入申报缴税环节，可以查看税款金额，点击“立即缴税”。
确认缴税金额无误后，点击“确认缴税”。纳税人可选择多种缴税方式。
纳税人如果有需要，完成缴税后可以点击“转开完税证明”开具税收完税证明。
转让股权账务处理
转让股权的相关账务处理怎么做呢？
举例：
B公司为一家有限责任公司，自然人股东甲转让了部分股权给乙，并签订了股权转让协议，甲收到乙打来的100万元的转让款，B公司账务处理：
根据股权转让协议，会计处理如下：
借：实收资本-原股东甲 100万元
贷：实收资本-新股东乙 100万元
如果乙是通过B公司账户进行支付的，账务处理：
（1）乙新股东交款时：
借：银行存款 100万元
贷：其他应付款-代付股权转让款 100万元
（2）支付给原股东甲
借：其他应付款-代付股权转让款 100万元
贷：银行存款 100万元
假设，甲转让股权给乙，有股权所得，需要缴纳的个税2万元，是B公司给承担的。B公司的账务处理：
借：营业外支出—其他 2万元
贷：银行存款 2万元
注意：
以上的这个营业外支出，B公司不能税前扣除，需要在次年汇算清缴时做纳税调增。
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