案例介绍
我公司一次性支付了2年的办公房租金，取得了一张增值税专用发票，不含税租金额120万元，增值税额13.2万元，请问2年租金对应的进项税额能否一次性抵扣？是否需要和租金一样分期摊销抵扣？
问题回复
租金需分期摊销计入损益，但是租金对应的进项税额应一次性抵扣。
账务处理
(1)支付租金并认证抵扣的会计处理
借：长期待摊费用-租赁费 120万元
应交税费-应交增值税(进项税额)13.20万元
贷：银行存款 133.20万元
(2)租金在2个年度按月摊销的会计处理
借：管理费用-租赁费 5万元
贷：长期待摊费用-租赁费 5万元
涉税提醒
(1)企业若是一次性收到的房租，应该一次性确认增值税；
(2)同样一次性支付的租金，允许一次性抵扣进项税额；
(3)增值税分期抵扣的情况目前只有不动产和不动产在建工程。
来源：郝老师说会计 作者：郝守勇
推荐阅读
☞ 好消息！全国通办！15项涉税事项年底基本实现
☞ 【征期热点】CA申报上线了，还没用的提前知晓
长按识别二维码
关注我们
