汇算清缴：A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表每个金额的填写取数方法- 大数跨境

出口退税太原

2025-05-22

导读：汇算清缴：A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表每个金额的填写取数方法

1行账载金额：

金额来源：2024年1月份到12月份每个月在账上计提的合计金额。

取数科目：2024年1月份到12月份“应付职工薪酬-工资薪金”贷方金额全年发生额的累计数。

1行实际发生额：

金额来源：2024年1月份到12月份每个月公司实际给员工发放的工资薪金合计金额。

注意：如果公司工资延迟一个月发放的话，包括2024年1月份发的2023年12月份的发放金额，不包括2024年12月份的工资在2025年1月份发放的金额。

取数科目：2024年1月份到12月份，银行流水贷方所有显示工资薪金的合计金额。或2024年1月份到12月份“应付职工薪酬-工资薪金”借方累计金额。

1行税收金额：

金额来源：2024年1月份到12月份每个月在账上计提的合计金额，同时这些金额在2025年5月31日之前全部发放完毕。

注意：如果2024年1月份到12月份账上计提的金额其中有一部在2025年5月31日以后才发放的，要减去这部分金额。如果2024年5月31日以后补发以前年度的金额要加上。

不能直接按科目取数，个税申报端的合计数也不一定和所得税角度的数一致，要根据“金额来源”的逻辑计算核对。

财务记账、企业所得税、个人所得税三个维度逻辑不一样，确保这三个数据填写正确调增和调减数才不会错。

【声明】内容源于网络

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