总局公布 2025 年六项举措成果，划定“税收筹划”边界

一、简要总结

核心包括：

1. 专项治理违规招商，严守“四个不得”纪律，纠治“内卷式”竞争；
2. 规范平台经济涉税信息报送，压缩空壳套利空间；
3. 推行涉税业务全国通办，便利跨区域办税；
4. 统一限售股转让个税纳税地点，堵死异地返还套利；
5. 明确区域性优惠的实质性运营标准，严查空壳骗享；
6. 统一政策执行口径，消除地方执法差异。举措取缔灰色税务筹划，严查历史旧账，强化税法刚性，推动市场公平与要素高效流动。

二、讲了什么？

除第3项，另五项把过去几十年地方招商引资里“税法规避、财政返还、空壳套利、跨区转引、执行不一”的灰色空间，一次性全面收紧、全国统一、从严执法。

1. 税务不能当“师爷”

• 地方为招商乱承诺、乱返还、乱定“土政策”。
• 税务过去有时参与设计、配合执行，现在明确：不参与、不配合、不参谋、不放任。
• 税法就是法，地方协议不能凌驾税法突破法律框架。

2. 互联网电商：注册地与经营地分离，天然适合“空壳套利”

• 经营在网上，注册在哪都行。
• 地方为了税源、数据、政绩，大量引入无实质经营的平台。
• 企业借此套取地方奖补、税收返还。
• 现在：信息报送强制化，刷单、虚增收入、开票套利被大幅压缩。

3. 限售股个税：过去最成熟的“跨区套利套路”

• 老玩法： 变更持股平台注册地 → 转移纳税地 → 拿地方高额财政返还。
• 新规：个人转让限售股个税，统一在上市公司所在地缴纳。
• 直接堵死： 迁地址、转证券账户、换地方拿返还的路径。

4. 区域性优惠：严打“注册在优惠区、经营在区外”

• 过去： 大量空壳公司蹭西部、海南、自贸区等优惠。
• 现在： 强调实质性运营（人、账、资产、业务真实在当地）。
• 逻辑： 优惠给真经营，不给纯套利。

5. 政策口径全国统一，消灭“地方弹性空间”

• 过去： A地能做、B地不能做，全看执行口径。
• 现在： 总局即问即答 + 统一口径，类似司法解释。
• 典型： 小微企业优惠、拆分收入避税等，明确标准，全国一把尺子。 https://mp.weixin.qq.com/s/Erras4gbErCdyUM2JYrWHA

三、后果

过去一半以上“税务筹划”，现在都被定义为违规，而且开始清算旧账。

• 2021—2023 年是高发期。
• 2024—2025 年大量稽查、曝光、追溯补缴+滞纳金+罚款。
• 不是税法变了，是执法严了、口径统一了、数据打通了。

四、结论

这六项措施，不是简单“加强征管”， 而是重建全国统一、公平、法治的税收秩序，对企业而言，是划定了“税收筹划”边界：

• 地方不能再用税收当招商筹码。
• 企业不能再靠钻政策洼地、迁地址、搞空壳来套利。
• 税务回归依法征税、统一执法本位。