国家税务总局2026年第6号公告旧申报表 VS 试点《增值税及附加税费申报表（试行）》详细对比

旧表：国家税务总局公告2026年第6号，全国非试点纳税人继续使用；
新试点表：广东（不含深圳）、浙江（不含宁波）试点纳税人自2026‑10‑01启用《增值税及附加税费申报表（试行）》

一、整体框架、表单体系对比

✅ 旧申报表（2026年6号公告）

1. 表单分两套：一般纳税人版、小规模纳税人版，两套独立申报表体系，主表、附列资料相互独立。
2. 表单清单：
• 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表
• 附列资料一、二、三、四、五
• 《增值税减免税申报明细表》
• 小规模单独一套申报表及附列资料
3. 填报逻辑：固定表单全部展示，无论企业业务是否涉及，页面栏次固定；纳税人自行判断业务，手工选择对应行次填报。
4. 附加税费：在附列资料五填报附加税费信息。

✅ 广东（江浙）试点新申报表（试行）

1. 统一表单（除附列资料三外），一般纳税人、小规模纳税人共用一套申报表，不再区分两套表单，仅附列资料三仍区分一般/小规模。
2. 新增核心表单：《增值税及附加税费申报表业务信息表》（旧表没有）。纳税人先勾选企业属性、适用优惠、特殊业务标签，系统自动动态生成适配该企业的申报界面，不需要的表单/栏次自动隐藏，实现申报表定制化。
3. 表单清单：
• 申报表封面
• 业务信息表（新增）
• 主表
• 附列资料（一）+ 3个子附表：附1《未开具发票销售情况明细》、附2《扣除项目明细》、附3《简易计税明细》
• 附列资料（二）+附1《本期加计抵减情况明细》（加计抵减从独立附表整合进附二子表）
• 附列资料（三）附加税费情况表（仍分一般/小规模）
• 《增值税减免税申报明细表》（保留）
4. 填报逻辑：标签驱动，智能动态展示表单，简化非复杂业务企业填报页面。

二、附列资料（一）（本期销售情况）差异

旧表（6号公告）

• 按税率/征收率分行，业务类型混合在同一行，没有单独的未开票收入明细附表；正数、负数未开票收入混填在对应税率行次，不单独归集。
• 差额扣除项目填在附表一对应行次以及附表三，没有独立的扣除项目明细附表。
• 简易计税项目数据在附表一对应行填报，无独立简易计税明细表。
• 计税方式没有单独分类板块，六项计税方式（一般计税、简易计税、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴）混合填报。
• 小规模纳税人有独立申报表，起征点税额计算过程不单独展示。

试点新表

• 附表一新增3个子附表：
1. 附1《未开具发票销售情况明细》：单独核算本期正数、负数未开票收入，未开票业务单独台账化填报；
2. 附2《扣除项目明细》：单独归集差额扣除价款，余额计税业务明细单独记录；
3. 附3《简易计税明细》：简易计税项目单独明细填报。
• 附表一页面按六项计税方法分开填报：一般计税、简易计税、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴，结构清晰。
• 支持税率/征收率自主增行，适配多税率业务；
• 单独设置未达起征点税额计算栏，直观展示税额计算过程，方便小规模纳税人核对。

三、附列资料（二）（本期进项税额）差异

旧表（6号公告）

• 加计抵减设置独立的附列资料四；
• 进项转出栏次较少，没有单独设置免税黄金普票抵扣、长期资产进项转出、即征即退进项单独核算栏；
• 即征即退项目进项税额，需要纳税人手工区分，没有单独栏次。

试点新表

• 将加计抵减整合进附列资料（二）的附1《本期加计抵减情况明细》，取消独立附表四；
• 新增进项相关栏次：
• 免税黄金普通发票进项税额抵扣栏；
• 长期资产进项税额转出栏；
• 单独核算用于即征即退项目的进项税额栏；

目的：清晰区分可抵扣、进项转出、即征即退专用进项，减少进项税额混淆。

四、其他设计理念与填报体验差异

1. 冗余栏次精简旧表栏次繁多，存在大量很多企业常年不用的栏次；新表精简冗余栏次，同时按需新增业务栏，兼顾简洁性与新政落地。

新表保留主表、附表一、二、三和减免明细表的主体结构，纳税人原有申报整体习惯基本不变，降低学习成本。

2. 适用对象规则

• 旧表：广东（浙江）所有纳税人（试点名单以外）继续使用；全国其他地区全部使用旧表（2026年6号公告）。
• 新表：仅限广东（不含深圳）、浙江（不含宁波）税务机关确定的试点纳税人，2026‑10‑01起试点报送新表；试点纳税人需要提前做财务系统适配、参加税务辅导，遇到问题一对一税务、技术人员支持。

3. 政策底层承接两者都为落实《增值税法》及其实施条例；

• 6号公告旧表：在原有申报表基础上微调栏次填报规则，属于存量申报表优化；
• 试点新表：申报表体系重构升级，是面向全国未来推广的新一代申报表，广东（浙江）试点用来验证系统、表单、业务，收集反馈优化后全国落地。

五、汇总对比表

六、实务提示

1. 广东（浙江）企业以主管税务机关通知为准，不在试点名单，依旧使用旧表，执行2026年6号公告；
2. 试点纳税人虽然表单升级，但主表、附表一/二/三、减免明细表主体结构不变，原有申报逻辑大体延续；变化集中在新增子附表、进项栏扩充、业务信息前置采集；
3. 试点阶段采用双轨验证，纳税人发现业务、系统问题，可直接联系主管税务机关一对一辅导反馈。

• 正文完

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大风老师 · 前上市公司董事副总裁，做过企业整体运营与并购，专注用综合方案帮企业把税务、架构、业务一次性理顺。

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