昨天，我的文章《近期企业最大的税务风险来自留底退税》发出以后，引起很多朋友的关注，有不少同学转发了，也有同学给我微信留言问：
留底退税不是一个好的税务政策吗？你怎么判断它成为近期企业最大的税务风险呢？
我先说一个现象，昨天我发完文章到现在，一觉醒来，国家税务总局和各地税务机关又新公布了11个骗取留抵退税案件。
这新增的11起案件将涉案的地域又扩大了，新增了云南丽江，新疆哈密，北京，辽宁锦州，安徽合肥，江西上饶，江苏南通，内蒙古锡林郭勒，陕西咸阳，四川泸州，福建宁德，加上之前公布的40例，真可谓遍地开花。
这次新增的11个案件中，骗取留抵退税最多金额为35.3万元。江西省上饶市税务局稽查局严厉打击骗取增值税留抵退税违法行为，近期根据税收大数据分析线索，依法查处了横峰县源济和贸易有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过个人收取销售款隐匿公司销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税35.3万元。
骗取留抵退税最少金额为1.34万元，又创下一个最低记录。陕西省咸阳市税务局稽查局严厉打击骗取增值税留抵退税违法行为，近期根据税收大数据分析线索，依法查处了咸阳市伟杰商贸有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿公司销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税1.34万元。
好了，说到这儿，我前面讲的部分和前面这篇文章近期企业最大的税务风险来自留底退税一样了。下面，我再给大家分析点儿不一样的内容。
税务局是怎么发现这些单位骗取留抵退税的呢？
我梳理了51个案件报道中税务局线索的信息来源，发现有以下几个来源：
1、根据税收大数据分析线索，42例。
2、根据上级推送线索分析，4例。
3、根据举报线索分析，1例。
4、省局指导税务局稽查局根据税收大数据分析线索，4例。
由此可见，大数据分析已经成了税务局稽查局这次办理骗取留抵退税案件的有力工具，82%的税务局稽查局可以自行根据大数据分析寻找办案线索。15%的案件线索来源于上级税务机关推送线索或指导办案，仅有2%的线索来自于传统的举报。
再分析一下51个骗取留抵退税案件的处理结果：
1、单纯骗取留抵退税的企业，依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。共计41例。
2、除骗取留抵退税还有偷逃税款的企业，依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款、加收滞纳金；追缴企业骗取的留抵退税78.64万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处2倍罚款。这样的企业有1例。
3、除骗取留抵退税外，还有虚开增值税发票，涉及其他重大涉税违法犯罪问题的企业，目前税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究相关人员刑事责任。这样的企业有9例。
也就是说，19%的企业在这次骗取留抵退税案件中是被拔出萝卜带出泥了。
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