各位亲爱的会计朋友们，大家好呀！我是让你们每天学习一小步，升职加薪一大步的顾姐。
近一段时间的个人所得税汇算清缴你是退税了还是补税了呢？
关于个人所得税，相信大家都是比较重视的。毕竟关乎我们个人的收入嘛。
那在企业层面来说的话，代扣代缴个人所得税又要哪些需要注意的点呢？今天我们就来讲一下个税的那些事！
首先我们先来看一下这个案例
这个案例里的是一家建筑设计企业，该企业通过虚开发票、虚构业务等方式套取资金，隐匿收入，逃避缴纳增值税、企业所得税和个人所得税合计1845.72万元。
针对企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税费，加收滞纳134.79万元，罚款705.71万元的处理决定。
那我们日常工作中以下关于个税的问题你们有遇到过吗？
申报明细只有法人一人，工资永远都是5000元；公司不分岗位，全部人员工资按5000元申报；部分工资用现金发放，不申报个税等等。
随着社保全面入税，很多企业为了少缴社保，就想着把工资拆分，一部分工资通过公户发放，另一部分让员工找发票来抵税或者是通过个人账户去发放。对于用这种方法进行“税收筹划”的企业，建议你趁早收手吧，风险真的太大了！
1.审查工资明细表
税局人员通过对工资表明细的审查，查验计提工资与实际发放工资是否有差异。结合企业规模、经营情况，核实员工的人数及薪酬是否合理。工资在5000元以下的占比情况也是重要核查指标之一。
2.审查分析企业各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确
主要审查企业各类津贴、补贴、奖金等有没有纳入工资一同申报个税。但企业发放给员工的误餐费是不需要缴纳个税的。
3.金税三期和社保系统联查数据分析
通过金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。
4.个税申报表与企业所得税申报表的勾稽关系
个税申报表的累计收入额与企业所得税申报表中职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）中的工资薪金支出，如果没有特殊情况，我们可以说这两者理论上是可以完全一致的。
那么，哪些行为会被税务稽查呢？我们一起来看一下以下行为你们公司有没有！
1.虚开发票抵扣
很多企业为了“避税”会把工资拆分为两部分，例如员工工资是8000元，拆分为工资发放5000元，员工找发票报销费用3000元。以此来发放工资，不要以为自己就很聪明可以不用代扣代缴员工的个税。长期这样做，企业的费用肯定会异常，还想不被税局稽查？
2.冒用他人信息虚列工资
还有一些企业为了增加企业的成本，达到少缴企业所得税的目的。冒用他人的信息去虚列工资，但在实行新个税汇算清缴以后，一人一税号，还想这样做的企业可要小心了！而且这种做法还涉嫌侵犯公民个人信息罪。
3.大量员工零申报
这个大家应该都很清楚了，企业大量员工零申报很不符合实际。大量员工工资长期都在起征点下，将面临个税稽查。
4.不用对公账户发放工资
你以为不用对公账户发放工资就可以了吗？工资全部或部分通过现金发放、未申报收入，这将是税务局稽查的重点。
5.补贴未申报个税
有些企业未将话补、餐补、结婚补贴、生日礼金等列入工资申报个税，造成偷税。
注意：如果是符合规定的误餐补助，不用缴纳个税。
1.是否有虚列员工的情况？工资薪金是否合理？
工资表中的员工是否属于企业的真实人员，是否存在冒用他人身份虚列工资的行为，是否存在未及时删除离职人员信息，存在已离职员工仍申报个人所得税的现象。工资薪金是否符合行业标准及地区水平，是否与企业的规模、生产经营情况相适应。
2.是否有进行全员个税申报？免税所得是否合法？
企业的员工是否全部进行个税申报，计算是否准确，免征个税的所得项目是否符合税法规定，例如健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否符合标准。
3.是否存在未依法代扣代缴个税？
检查企业是否始终申报老板一个人或长期只给1-2个员工申报个人所得税，是否年终向自然人股东分红但是未代扣个人所得税，是否通过现金发放工资但是未代扣个人所得税。
从社保入税、金税四期即将上线、严控公转私、银行税务信息共享等等各种信息，都在提醒我们现在信息越来越透明化。再想要利用所谓的小聪明来偷税漏税是完全行不通的了。依法纳税，才是企业唯一的出路。
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