他说，同一个岗位，在香港开 118 万港币，在广州开 100 万人民币，人都是拖家带口的——两个孩子、两位六十多岁的老人都在内地、一套还在还贷的房子。不看房价物价，你就告诉我，一年到手差多少。
我把两地的税法逐项代进去算了一遍，答案是 16.5 万人民币。
01先把两本账摊开
同口径：香港 117.9 万港币折 100 万人民币（按 1 HKD ≈ 0.848 RMB 折算）。
广州这一侧按内地通行做法处理：30 万年终奖不并入综合所得，单独按月度税率表计税（政策延续至 2027 年 12 月 31 日）。
同口径年现金到手差额
¥165,000
香港 92.9% vs 内地 76.5%
同样一份薪水，香港到手 92.9%，内地 76.5%。中间差的 16.5 万，全部来自一个地方：能扣掉多少。
02差距不在税率，在「扣多少」
很多人以为差别在税率表：香港累进最高 17%，内地 45%。
香港这边按累进算出 6.55 万，按 15% 标准税率要 15.92 万，取低者；内地的 45% 那一档要到年应税所得 96 万以上才触发，而这个家庭已经扣掉了四分之一。
真正决定税额的是税前可扣除的额度：
香港的免税额，是按人头、按定额、可以叠加的：结婚 29 万，每个孩子 14 万——两个孩子就是 28 万，不用逐项发票，符合条件就能扣。
这一条直接决定测算口径。因此，上面那本账，父母是按「在内地常住」算的，所以 57 万免税额里只有配偶和两个孩子。
内地的专项附加扣除，是定额、封顶、还要共用的：子女教育每个孩子每月 2,000；赡养老人每月 3,000，不管老人是两位还是四位，非独生子女每人最多 1,500；房贷利息每月 1,000，不管你实际还多少利息。
这一组占满 9.6 万，占收入 9.6%。9.6 万不是法定天花板——还能再叠继续教育 4,800、个人养老金 12,000、大病医疗据实扣除（限额 8 万，须实际发生），只是对多数家庭来说，能稳定拿到的就是这 9.6 万。
一个按人头叠加，一个按项目封顶。把四种家庭结构摆在一起看：
香港列为折 ¥ 数；广州列为该家庭结构的现金到手（1 孩 757,392，2 孩 764,592）。
看最后两行：差距从 16.5 万拉到 19.6 万，多出来的 3.2 万全部来自父母那 22 万免税额。而内地这一侧，父母在内地还是香港、同住还是不同住，赡养老人扣除都是 36,000，一分不变——「同住」在内地没有任何加成。
03三个前提，错一个结论就变
第一，香港的已婚人士免税额 29 万，前提是配偶没有应课税收入。
准确说，是分开评税时才要求配偶没有收入。配偶一旦有工作，哪怕年薪 30 万，这一项在分开评税下就失效，两个人回到各自 14.5 万的基本免税额——但你们仍然可以选择合并评税，把 29 万拿回来，代价是配偶的入息也要并进来一起算。多数情况下合并并不划算，但这是一个可以算的选择，不是一条死路。
我们这个场景里，配偶有工作、分开评税，税金从 6.55 万涨到 9.02 万，差距从 16.5 万收窄到 14.4 万。
这是最常见的误用，也是很多测算文章直接算错的地方。
第二，父母免税额有三道门槛，不是填了就有。
先看居住地——受养人须通常居住在香港，父母在内地就整项作废；再看年龄——60 岁以上，或未满 60 岁但符合条件的伤残人士；最后看重复申报——同一位受养人只能由一名子女申报，兄弟姐妹之间先把话说清楚，否则两边都填了，税务局的系统会对出来。
另外要留意举证责任：免税额申报时确实不用附发票，但税务局有权要求提供受养关系与供养事实证明，比如银行转账记录、居住证明、医疗开支单据。这些材料平时不留，被抽查时就补不出来。
第三，两地的「房贷」根本不是一回事。
香港按实际利息扣，上限 10 万，最长 20 个课税年度，只限自住，并且和住宅租金扣除二选一；如果家里有 2023 年 10 月 25 日或之后出生的子女、并与其同住，还能多扣2万，合计12万。内地固定 1,000 一个月，最长240个月，只限首套，同样和租金扣除二选一。
在香港的高息环境里，这一项一年真能顶满 10 万；内地不管你利息是 2 万还是 20 万，都是 1.2 万。
04这类测算最容易错的三处
汇率
港币和人民币不能按 1:1 直接比。按 1 港币 ≈ 0.848 人民币折算，人民币 100 万等于港币 117.9 万——用 110 万去对标 100 万，等于凭空少算了 7.9 万港币的税前收入。
社保基数
内地社保有上限，广州 2026 年度的四个上限分别是：养老 27,603、医保 31,170、失业 42,933、公积金 41,697，超过的部分不再缴。收入越高，社保占工资的比例反而越低——这一条经常被忽略，导致高估内地扣款。顺带说一句，这四个数还不在同一天调整：医保按自然年，养老、失业、公积金从 7 月起，去年写的数字今年就不准了。
年度
香港课税年度是 4 月到次年 3 月，2026/27 年度的免税额刚调整过（基本 14.5 万、已婚 29 万、子女 14 万）；内地按自然年，社保基数每年 7 月调整。跨年度的测算，两边都要对齐。
05什么家庭才值得认真算这笔账
三类：
一是跨境业务的实际控制人，人在内地、公司在香港，薪酬怎么发本来就有选择空间。
二是准备走香港身份、需要提前设计薪酬结构的高管。
三是两地都有雇佣关系、需要判断自己税务居民身份的人。
06如果决定往下走，三件事可以接着谈
上一节说的三类人，落到具体动作上其实只有三步：先把人过去（身份），再把钱发对（薪酬结构），最后让两边都说得清（合规留痕）。
一、香港高才通 A 类 / B 类
高才通是眼下获批最快的一条通道，递交申请时不要求已经拿到香港雇主的 offer，符合 A、B、C 任意一类即可。和这篇文章最相关的是 A 类和 B 类。
A 类看收入：申请前一年全年收入达 250 万港币以上，没有学历要求，没有配额，首次获批可逗留 36 个月。难点不在那个数字，在「收入怎么认定」——薪金、津贴、股票期权行权、自己公司的税后利润都可以计入；房产、股票、理财这类个人投资收益不算。收入来自自己公司的，还要求在整个评税年度持续持股，临时增资、突击转股不被认可。
B 类看学历加履历：合资格大学学士学位，加上申请前五年内累计三年工作经验，没有配额，首次获批 24 个月。只认本科院校在不在综合名单里——硕士博士在名单上、本科不在，同样不符合。这份名单由四大世界大学排名过去五年的百强、QS 酒店与休闲管理前五、内地大学排名前二十等构成，每年更新，以入境处最新公布为准。
两类都可以带上配偶和 18 岁以下未婚子女作为受养人一同申请。真正的关口在续签：要有在港受雇或真实开展的业务、税单、强积金记录、实际居住地址，材料之间能互相印证。空壳公司自雇基本过不去；一旦断签，七年永居的时间要重新起算，而高才通的「初次逗留安排」每人只能用一次。所以，不少跨境电商行业的实控人和高管都有选择有经验的外贸综合服务平台协助自己规划身份，例如策海sealution，对于跨境企业赴港开设主体，ODI备案，跨境财税合规与账务处理、出口退税、香港身份与人才计划、高管薪酬与税务规划均有落地跑通的案例和经验。
二、高管收入与税务规划
前面算过，同样 100 万，发在内地还是香港、拆成工资还是年终奖还是股权，到手能差 15 万到 20 万。这件事的本质不是找税率洼地，而是把收入放进哪套规则里。
我们能做的不是「把税做低」，是把结构做对：受雇主体放在哪个法域、薪酬拆成几块、年终奖和股权在什么时点确认、两地的免税额和扣除项怎么用满、跨境派遣下税务居民身份怎么判定、香港这一侧按累进税率还是标准税率更划算。
两条边界必须提前说清楚。一是大湾区境外高端人才 15% 个税补贴，只适用于港澳台居民、外籍人士，以及取得境外长期居留权的回国留学人员和华侨；持内地户籍、又没有上述身份的高管不适用，别把它算进账里。二是薪酬安排必须与实际履职地、雇佣实质一致——只把合同签在香港、人常驻内地，两边的税务机关都可以重新认定。
测算口径：香港按 2026/27 课税年度税率表与免税额（2026/27 起基本 14.5 万、已婚 29 万、子女 14 万），年薪 HK$1,179,245、已婚、两名子女、配偶无收入、居所贷款利息 10 万、父母在内地常住（不计父母免税额）；广州按 2026 年度缴费基数上限（养老 27,603、医保 31,170、失业 42,933、公积金 41,697；医保 2026 年 1 月起、其余 7 月起执行），年薪 ¥1,000,000（其中 30 万年终奖按单独计税处理）、公积金 12%、独生子女赡养、两名子女在读、首套房贷。两地都是现金到手口径，已扣强积金／五险一金个人部分，不含个人账户余额。汇率按 1 HKD ≈ 0.848 RMB 折算。个案情况不同，具体以实际申报为准。
