加州2027年SaaS销售税：SB 122法案自1月1日起征税

简而言之：是的。自2027年1月1日起，加州销售和使用税适用于软件即服务（SaaS）及其他预编写软件，无论其是通过下载还是远程访问方式提供。参议院第122号法案（Senate Bill 122）将“数字产品”纳入有形个人财产的定义中。音乐、电影、电子书、电子游戏和云基础设施仍不在征税范围内。

更新于2026年10月。本指南反映了加州税务与消费税管理局（CDTFA）特别通知L-1036（2026年9月版）以及CDTFA拟议的紧急法规。在本指南编写时，这些法规仍处于提案阶段。

2027年起，软件即服务（SaaS）在加州是否应税？

是的。自2027年1月1日起，加州对“数字产品”的销售征收税款，而软件即服务（SaaS）被视为数字产品。

参议院第122号法案（SB 122，2026年统计法第23章）于2026年6月29日签署生效。它扩大了《销售和使用税法》中有形个人财产的定义，以包括数字产品及相关版权或专利权利益。

到2026年底，加州通常不对SaaS征税。这就是为什么许多按州列出的SaaS清单仍将加州列为不可征税地区。这些清单将在2027年1月1日过时。

SB 122下什么算作数字产品？

数字产品是指预编写的计算机软件。无论通过何种方式交付给客户——无论是通过磁盘或其他存储介质、下载还是远程访问——都属于其覆盖范围。

CDTFA将预编写软件定义为为一般或重复销售或租赁而持有或存在的软件。最初作为定制或内部使用的软件，一旦提供用于重复销售，也可被视为预编写软件。两个或多个预编写程序的组合也算在内。

该法律对代表服务的数字产品设有豁免条款。但该豁免明确不包括SaaS。因此，客户在线使用的预编写软件订阅属于应税项目。

哪些数字物品不征税？

有七类不属于数字产品，另有四项豁免适用。下表总结了CDTFA的通知内容。

SaaS与“数字基础设施”之间的界限对许多云提供商来说至关重要。如果您的产品将托管软件与基础设施混合，请审查各部分的计费方式。

谁需要注册并代收税款？

加州的数字产品销售商需要获得销售许可证。在加州“开展业务”的州外销售商需要获得注册证书——使用税。两者都必须对应税销售代收、申报并缴纳税款。

对于远程销售商，加州的经济关联测试门槛为50万美元。如果零售商在上一或当前日历年内向加州交付有形个人财产的销售额达到50万美元，则必须注册。关联人员的销售额需合并计算。

由于SB 122法案使数字产品被视为有形个人财产，此前忽略此测试的软件销售商应重新审视这一要求。请与CDTFA确认您的数字产品收入如何被计入。

通过其在线服务门户进行CDTFA注册是免费的。外国公司面临相同的规则。

数字产品销售的来源地在哪里？

通常以客户的地址为准。对于通过电子方式传输或远程访问的产品，销售地点通常为客户的地址，而使用地点为访问该产品的人员所在地。

加州税务和征收管理局（CDTFA）于2026年9月1日发布的讨论文件阐明了法定顺序。该顺序采用购买者已知的加利福尼亚州地址：

1. 账单地址。
2. 发货或交付地址。
3. 与支付工具关联的邮寄地址。
4. 邮寄地址。

如果没有适用的地址，则该销售被视为发生在加利福尼亚州以外。在加利福尼亚州以外购买并在90天内于加利福尼亚州使用的数字产品，推定为在加利福尼亚州用于消费目的。地方和区税率遵循此来源规则，因此您的账单数据需要准确的地址信息。

500万美元购买者门槛是什么？

它将纳税义务从卖方转移给大型买家。如果零售商向单一购买者销售的通过电子方式传输或远程访问的数字产品的总收入超过500万美元，则零售商可能被免除对该购买者的纳税责任。

购买方随后直接申报税款，可能需要使用税直接付款许可证。根据加州税务和消费税管理局（CDTFA）的讨论文件，2027年的销售采用日历年；自2028年1月1日起，可使用当前或前一个日历年。保险公司被排除在外，且金额需在2031年10月1日前根据通货膨胀进行调整。

企业级SaaS供应商应标记接近这一水平的客户。其发票和免税记录需显示哪些账户已超过该门槛。

加州税务和征收管理局（CDTFA）拟议的紧急法规涵盖哪些内容？

加州税务和消费税管理局（CDTFA）提议制定新的和修订后的法规以实施SB 122法案，但这些法规尚未最终确定。2026年9月1日，CDTFA发布了一份讨论文件，并于9月10日举行了利益相关方会议，要求各方在2026年9月24日前提交书面意见。

• 新增：第1502.2号法规（定制计算机软件）、第1600号法规（数字产品）、第1600.1号法规（纳税义务门槛）、第1600.2号法规（多个使用点）以及第1600.3号法规（仅在加利福尼亚州境外使用）。
• 修订：第1502号法规（数据处理）、第1507号法规（技术转让协议）以及第1699.6号法规（使用税直接付款许可证）。

拟议法规1600.2新增了多点使用（MPU）证书。卖方若及时、善意地获得有效证书，则可免除对州外部分销售额的纳税义务。拟议生效日期为2027年1月1日。在依赖该规定前，请查阅最终文本。

软件卖家在2027年1月1日之前应如何准备？

从产品目录和客户数据入手。大部分工作涉及分类和地址处理。

1. 将每种产品映射到上述类别：软件即服务（SaaS）、下载的软件、定制软件、基础设施或排除内容。
2. 检查注册情况。如果需要，请获取卖方许可证或使用税登记证。
3. 清理计费系统中的客户地址，以确保来源地和地区税率计算正确。
4. 更新计费平台和发票中的税务设置，以便从2027年1月1日起为加利福尼亚州客户提供服务。
5. 收集豁免证明文件，例如仅在加利福尼亚州境外使用的证明或多使用点（MPU）证书（待最终确定后）。
6. 标记可能需办理使用税直接付款许可证的500万美元级客户。
7. 阅读加州税务和消费税管理局（CDTFA）提供的指南，该指南面向数字产品的零售商和购买方，并关注最终法规的发布。

关于其他州如何处理软件的问题，请参阅软件即服务（SaaS）是否应税？各州指南。若要在多个州进行申报，请阅读如何在每个州自动化美国销售税申报流程。

参考资料

• CDTFA特别通知L-1036：自2027年1月1日起，销售和使用税适用于数字产品（2026年9月）
• CDTFA：数字产品零售商和购买者税务指南
• CDTFA：关于数字产品的讨论文件及拟议紧急法规（2026年9月1日）
• 加州立法信息：SB 122
• CDTFA：远程卖家的使用税征收要求（Wayfair案）

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