要点
- 根据第385/2025号法律汇编，斯洛伐克国内B2B和B2G电子发票将于2027年1月1日起强制实施。
- 增值税纳税人必须通过认证的Peppol提供商，以EN 16931标准、Peppol BIS格式开具电子发票。
- 自2027年1月1日起，所有法人实体和纳税主体（包括非增值税纳税人）均必须具备接收电子发票的能力。
- 发票数据需向财政管理局报告；违规罚款可达10,000欧元，重复违规则高达100,000欧元。
- 一项待决法案提议设立至2027年6月30日的罚款宽限期，但该规定尚未成为法律。
- 根据ViDA计划，跨境电子发票预计将于2030年7月1日启动。
简而言之：斯洛伐克将于2027年1月1日起强制实施国内B2B和B2G电子发票。增值税纳税人必须通过认证的Peppol提供商开具结构化电子发票（符合EN 16931标准，采用Peppol BIS格式），且所有企业均须具备接收能力。发票数据将报送至财政管理局。拟议的罚款宽限期将持续至2027年6月30日。
更新于2026年10月。本指南反映了截至2026年10月中旬财政管理局关于eFaktúra的指导方针，以及政府尚未提交议会审议的待决增值税法案。
斯洛伐克的电子发票何时开始强制实施？
斯洛伐克的强制电子发票将于2027年1月1日开始。在2026年期间，企业已可自愿通过新系统发送电子发票。
法律依据为第385/2025号法律汇编（Act No. 385/2025 Coll.），该法修订了斯洛伐克增值税法（第222/2004号法律汇编）。根据财政管理局（Finančná správa）的说法，该法的部分条款已于2026年1月1日生效，电子发票义务将于2027年1月1日生效，后续变更将于2030年7月1日跟进。议会财政与预算委员会于2025年11月批准了该法案，并确定了上述生效日期。
财政管理局的常见问题解答将2026年描述为自愿过渡期。自2027年1月1日起，范围内的发票必须以电子方式开具和交付。
是否有至2027年6月30日的宽限期？
已提出至2027年6月30日的罚款宽限期，但尚未成为法律。2027年1月1日的起始日期不会改变。
政府于2026年8月批准了另一项增值税修正案。斯洛伐克媒体报道称，该修正案将免除2027年1月1日至6月30日期间某些电子发票和数字报告违规行为的制裁，以便企业和税务机关能够调整其系统。根据VATupdate的报道，该法案为议会印刷文件第1454号，于2026年8月27日提交，截至2026年10月仍处于一读阶段，并计划于11月举行委员会听证会。
相同的报道指出，该豁免不适用于自2027年1月1日起通过Peppol接收电子发票的义务。该法案还将取消对已接收（采购）发票的单独报告要求。在修正案正式公布于《法律汇编》之前，请将所有内容视为提案。
谁属于斯洛伐克电子发票的适用范围？
所有斯洛伐克增值税纳税人必须就国内B2B和B2G供应开具电子发票。所有法人实体和应税人员，包括未注册增值税的人员，都必须能够接收电子发票。
财政管理局的常见问题解答规定了适用范围：
- 开具方：在斯洛伐克进行国内货物和服务供应的增值税纳税人，包括预付款发票。
- 接收方：国内应税人员和国内非应税法人实体，如公共机构、市政当局和协会。
- 接收义务：自2027年1月1日起，所有法人和应税主体必须能够接收电子发票，即使它们不是增值税纳税人。
- 不在范围内：B2C发票、《增值税法》第28至43条及第47条规定的增值税豁免供应、简化发票（如金额不超过400欧元的eKasa收据），以及增值税集团内部的供应。
在斯洛伐克注册为增值税纳税人的外国企业怎么办？
根据常见问题解答，未在斯洛伐克设立且在《增值税法》第5条下注册为增值税纳税人的企业不适用开具电子发票的义务。此类企业是否仍需具备接收电子发票的方式取决于其身份状态，因此请咨询斯洛伐克顾问。
Peppol模式在斯洛伐克如何运作？
斯洛伐克使用Peppol网络。每家企业需指定一个认证的交付服务提供商（即Peppol接入点，称为“digitálny poštár”）来发送和接收发票，同时数据也会报告给财政管理局。
斯洛伐克的财政管理局是Peppol主管机构，负责认证接入点并制定国家规则。服务提供商必须获得OpenPeppol认证、在欧盟境内设立，并于2026年1月1日起在财政管理局维护的登记册中注册。该主管机构于2026年10月16日发布了其认证提供商名单。
这通常被称为五方模型。供应商（第一方）通过其服务提供商（第二方）将发票发送给买方服务提供商（第三方），再送达买方（第四方）。税务当局作为第五方接收发票数据。不存在中央政府的发票平台：发票直接通过Peppol传输。
必须向财政管理局报告哪些内容？
开票方的提供商在开具发票时将发票数据报告给财政管理局。根据现行法律，收票方的提供商也必须在五天内报告收到的发票数据。
常见问题解答指出，此报告适用于2027年1月1日至2030年6月30日期间通过交付服务发送的发票。常见问题解答称，自2030年7月1日起，控制报表（kontrolný výkaz）和EC销售清单（súhrnný výkaz）将被废除。如上所述，待决法案将取消采购侧的报告。
其他注意事项：
- 截止日期：发票必须在供应发生或收到付款后的15天内开具并发送给客户。
- 存储：电子发票必须以XML格式保存至日历年度结束后的10年。
- 进项增值税：买方仅能在符合电子发票规则的发票上抵扣增值税。
- 处罚：常见问题解答引用了最高10,000欧元的罚款，适用于未报告或错误报告的情况，以及最高100,000欧元的罚款，适用于重复违规行为。对于立即纠正的明显错误或经证实的服务提供商失败，不处以罚款。
斯洛伐克电子发票必须采用何种格式？
斯洛伐克电子发票必须是符合欧洲标准EN 16931的结构化XML，并通过Peppol BIS Billing 3.0格式进行交换。PDF文件和扫描件不属于电子发票。
常见问题解答允许使用EN 16931的UBL或CII语法，并提及斯洛伐克Peppol主管机构的特定要求，后者通过税号（DIČ）识别各方。财政管理局在其eFaktúra页面上发布了Peppol BIS映射电子表格和SK解决方案架构。使用EDIFACT的企业必须从2027年1月1日起将国内发票转换为EN 16931格式。
斯洛伐克的强制要求与ViDA有何关联？
2027年的强制规定仅涵盖国内交易。跨境电子发票计划于2030年7月1日实施，符合欧盟《数字时代增值税》（ViDA）一揽子计划的要求。
ViDA于2025年3月11日被采纳。其数字报告要求将从2030年7月1日起适用于跨境B2B交易。财政管理局的常见问题解答提到了从该日期开始涵盖欧盟及第三国交易的第二阶段。邻国波兰正在走类似的路径，其KSeF系统值得关注。
斯洛伐克电子发票时间表
关键日期为：国内电子发票自2027年1月1日起生效，跨境报告自2030年7月1日起生效。
| 日期 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|
| 2026年1月1日 | 第385/2025号集合法令部分生效；提供商注册表开放；可自愿使用电子发票 | 已生效 |
| 2026年10月16日 | 财务管理局公布认证提供商名单 | 已完成 |
| 2027年1月1日 | 强制实施国内B2B和B2G电子发票及报告；所有企业必须具备接收能力 | 已生效（法律） |
| 2027年1月1日至6月30日 | 对某些电子发票和报告违规行为不予处罚 | 拟议（印刷编号1454） |
| 2030年7月1日 | ViDA框架下的跨境电子发票和报告；取消控制声明和欧盟销售清单 | 计划中 |
企业现在应该做什么？
距离截止日期仅剩约十周，企业应指定服务提供商，在2027年1月1日之前检查数据并测试发送与接收功能。不要依赖宽限期，直到其正式立法生效。
- 确认您的身份：检查您是否是斯洛伐克增值税纳税人、非增值税应税人，还是根据§5注册的未设立企业。
- 获取DIČ：没有斯洛伐克税号的实体需要税号才能接收电子发票。
- 选择认证提供商：从财政管理局的列表中选择Peppol接入点并进行授权。
- 映射您的发票流程：将国内B2B和B2G发票与B2C、免税及跨境发票分开。
- 更新您的ERP系统：以Peppol BIS格式生成符合EN 16931标准的发票，包括贷项通知单和预付款发票。
- 端到端测试：发送并接收测试发票，检查报告状态。
- 向供应商和客户进行简报：确认他们的Peppol ID，并就更正处理方式达成一致。
- 跟踪账单：在2026年11月和12月期间，跟随议会印刷文件第1454号在议会中的进程。
资料来源
- Finančná správa：eFaktúra（电子发票）页面
- Finančné riaditeľstvo SR：eFaktúra常见问题解答9/DPH/2025/IM（2026年9月15日）
- NR SR财政与预算委员会决议第282号，2025年11月19日（印刷件1023）
- OpenPeppol：斯洛伐克国家概况
- European Commission：《数字时代增值税》一揽子计划的通过
- Noviny.sk：2027年起的新增值税规则（2026年8月26日）
- VATupdate：根据修订后的增值税法案，电子发票宽限期将于2027年6月30日结束
Taxually如何处理此问题
Taxually的电子发票API是认证的Peppol接入点，通过一次集成可连接39个国家，其中包含斯洛伐克在内的Peppol网络国家。斯洛伐克的增值税注册及这些发票对应的退税可以通过同一平台上的CrossTax进行处理。
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常见问题解答
斯洛伐克的电子发票何时成为强制要求？
自2027年1月1日起。从该日期起，斯洛伐克增值税纳税人必须通过认证的Peppol提供商为国内B2B和B2G供应开具结构化电子发票。自愿使用在2026年期间已成为可能。
斯洛伐克电子发票是否有宽限期？
一项政府法案（议会印刷文件第1454号）将免除2027年1月1日至6月30日期间某些电子发票和报告违规行为的处罚。截至2026年10月，该法案尚未颁布，起始日期仍为2027年1月1日。
非增值税纳税人的企业是否需要接收电子发票？
是的。自2027年1月1日起，斯洛伐克的每个法人实体和应税实体都必须能够接收电子发票，即使其未注册增值税。非增值税纳税人无需开具电子发票。
在斯洛伐克注册增值税的外国企业是否必须开具电子发票？
根据财务管理局的常见问题解答，该义务不适用于依据《增值税法》第5条在斯洛伐克境外设立但已注册增值税的企业。请与顾问确认您的接收方身份。
斯洛伐克电子发票采用什么格式？
遵循EN 16931的结构化XML，采用UBL或CII语法，以带有斯洛伐克特定规则的Peppol BIS Billing 3.0格式交换。PDF发票不符合要求。
斯洛伐克的电子发票是否基于Peppol？
是的。发票通过认证的交付服务提供商经由Peppol进行交换，发票数据需向斯洛伐克Peppol主管机构——财政管理局报告。
斯洛伐克的电子发票是否涵盖跨境发票？
尚未。2027年的强制要求仅适用于国内交易。根据欧盟ViDA方案，跨境电子发票计划从2030年7月1日起实施。