关键要点
- 伊利诺伊州远程零售商税收豁免期为2026年8月1日至10月31日，期间免除滞纳金和利息。
- 涵盖2021年1月1日至2026年6月30日期间未缴的零售商占用税，适用9%或1.75%简化税率。
- 须在2026年10月31日前注册并激活MyTax Illinois账户，完成缴款或申请付款计划。
- 自2026年1月1日起，经济关联门槛仅为10万美元总收入，取消200笔交易测试。
- 豁免期结束后，自愿披露计划提供四年追溯期及罚款豁免，但不免除利息。
- 缺失配送地址可能导致审计时按总收入的15%核定税款。
简而言之： 伊利诺伊州远程零售商税收豁免计划允许州外卖家补缴2021年1月1日至2026年6月30日期间未缴的销售税，同时免除滞纳金和利息。申请人须通过MyTax Illinois在2026年10月31日前提交缴款申请或设置付款计划。自2026年1月1日起，该州经济关联判定标准仅保留10万美元销售额门槛。
更新于2026年10月。 本指南依据伊利诺伊州税务局（IDOR）信息公告FY 2026-28、FY 2026-12及豁免法案35 ILCS 120/2-13编制。
什么是伊利诺伊州远程零售商税收豁免计划？
这是针对欠付伊利诺伊州销售税的远程零售商推出的专项计划。符合条件的卖家可按简化税率缴纳税款，IDOR将同步免除相关滞纳金和利息。
该计划依据公共法案104-0006设立，在《零售商职业税法》中新增第2-13节(35 ILCS 120/2-13)。实施窗口为2026年8月1日至10月31日(IDOR Bulletin FY 2026-28)，独立于已于2025年底结束的2025年一般性税收赦免计划。
谁有资格参加伊利诺伊州远程零售商豁免计划？
向伊利诺伊州客户销售有形个人财产、在该州无实体存在，且对2021年1月1日至2026年6月30日期间销售负有纳税义务的零售商。申请者须在上述期间的全部或部分时间内满足税款代缴门槛。
具体门槛按季度划分(IDOR Bulletin FY 2026-28)：
- 2021年1月1日至2025年12月31日结束的季度：前四个季度内伊利诺伊州销售总收入达10万美元及以上，或发生200笔及以上独立交易。
- 2026年1月1日及之后开始的季度：仅考核10万美元总收入标准。
法规设定了排除条款：计划启动前已缴税款不予赦免；涉及未缴、拖欠或欺诈税款的刑事/民事诉讼当事人，或在申请中存在欺诈、故意虚假陈述者不可获得赦免；仅涵盖远程零售商欠缴的职业税，不含其他税种(35 ILCS 120/2-13)。
从伊利诺伊州库存发货的订单不属于远程零售范畴(IDOR Bulletin FY 2026-12)；若正接受合格期内审计，建议先与审计员沟通。
豁免计划涵盖内容及适用税率
涵盖州零售商占用税及IDOR管理的本地零售商占用税，采用两种简化固定税率。申报仅需填报全州总额，无需细分地方辖区。
- 9%：适用于一般商品（按6.25%州税率征税）的总收入。
- 1.75%：适用于按1%州税率征税的商品，如合规场外消费食品、药品及医疗器具。
若无记录证明适用1.75%税率，销售将默认按9%计税；若向客户收取金额高于简化税率，须按实际收取金额缴纳(IDOR Bulletin FY 2026-28)；除非持有有效免税号、转售证书或直接支付许可证，否则均按简化税率征税(35 ILCS 120/2-13)。
IDOR不予免除的费用包括：留置权费、账簿记录罚款、空头支票罚款、催收机构费用及部分审计罚款。
如何通过MyTax Illinois申请？
须在IDOR注册并拥有活跃MyTax Illinois账户；申请仅限电子渠道，注册通常需1-2个工作日。
- 注册：未注册用户需在mytax.illinois.gov填写REG-1表格；主要活动选“零售”，远程零售商及10万美元销售额问题选“是”。
- 激活账户：按IDOR确认邮件指引操作。
- 打开ST-1账户：进入“查看更多账户选项”，选择“远程零售商免税申请”。
- 选择期间：按月、年或范围选择2021年1月1日至2026年6月30日间的时段。务必核对负债金额，IDOR处理后无法修改。
- 电子支付：随申请完成电子支付，或选择“付款计划”。
付款计划面向财务困难者，期限可选6、12、18或24个月，需首付并于2026年12月1日起自动扣款。利息自2026年11月1日起累计。未按计划付款将丧失免税资格，负债按常规税率重算。(IDOR Bulletin FY 2026-28)。
2026年1月1日伊利诺伊州经济关联规则变化
自2026年1月1日起，伊利诺伊州取消200笔交易测试。远程零售商或市场平台促进者仅在12个月回溯期内向本州买家销售累计总收入达10万美元时，方需代收税款。(IDOR Bulletin FY 2026-12)。
| 项目 | 2026年1月1日之前 | 自2026年1月1日起 |
|---|---|---|
| 关联度测试 | 10万美元总营收或200笔交易 | 仅10万美元总营收 |
| 回溯期 | 12个月（前四个季度） | 12个月滚动季度基准 |
| 目的地销售缺少位置数据 | 无法处理的申报罚款 | 按总营收15%评估税款 |
| 仅满足200笔交易测试的卖家 | 征收州和地方零售营业周转税（ROT） | 停止征收；注册变更为自愿使用税 |
仅满足原交易测试的卖家需审查截至2025年12月31日的12个月销售额。若低于10万美元，自2026年1月1日起停缴远程销售ROT。2026年3月31日后开始的季度需每季度重新测试，超10万美元则恢复缴纳。（IDOR公告FY 2026-12）。阿拉斯加已采取类似措施，各州经济关联详情可参考相关指南。
这是零售商营业周转税（ROT）还是使用税？
超阈值远程卖家适用零售商营业周转税（ROT）。自2021年1月1日起，依据《伊利诺伊零售公平竞争法案》，此类卖家须按买家在本州的目的地税率征收州和地方ROT (IDOR Bulletin FY 2024-08)。
州外发往本州的销售适用交付地现行税率；本州境内销售适用库存地或销售地税率。须留存客户完整配送地址及发货起源证明 (IDOR Bulletin FY 2026-12)。
未达阈值卖家无需缴纳ROT，但买家仍需缴纳使用税。通知IDOR后可选择代收代缴使用税 (IDOR Bulletin FY 2024-08)。2026年1月1日后误收目的地ROT的未达标卖家，应退款或通过ST-1表格以使用税形式上缴 (IDOR Bulletin FY 2026-12)。相关资源见IDOR《伊利诺伊零售公平竞争法案》页面。
市场平台代征规则适用方式
达阈值的市场平台代征方须对所有售予本州买家的零售销售（含平台卖家销售）征收ROT。若卖家在销售前获代征方认证，则对该部分销售免责 (IDOR Bulletin FY 2024-08)。
经认证平台的销售不计入卖家自身阈值计算，促进者将其与自身销售合并计入；仅做广告推广而不代收转付货款的平台不属促进者(IDOR Bulletin FY 2026-12)。更多详情可查阅市场平台促进者法律。
2026年10月31日豁免期结束后的后果
简化税率及全额罚免待遇终止，未参与者可能面临审计及罚加利息(IDOR Bulletin FY 2026-28)。
记录缺失风险更高：若无法证明目的地销售交付地点，IDOR将按毛收入15%评估税款，并可追溯至2026年前任何被审期间，罚息依《统一罚款和利息法》及IDOR第103号出版物执行(IDOR Bulletin FY 2026-12)。
10月31日后的主要救济途径为IDOR自愿披露计划：须在审计或调查前提交BOA-2表格，追溯期四年，免罚款但不免利息；所有期间（含超四年）已收未缴税款均须补缴(IDOR Voluntary Disclosure Program)。详见自愿披露协议相关说明。
伊利诺伊州远程卖家关键日期
以下为2026年及以后重要时间节点。
| 日期 | 事项 |
|---|---|
| 2021年1月1日 | 远程零售商及平台服务商目的地销售税（ROT）生效；豁免资格期开始 |
| 2026年1月1日 | 取消200笔交易测试；仅保留10万美元销售额测试；地点不明适用15%税率 |
| 2026年6月30日 | 豁免资格期结束 |
| 2026年8月1日 | 豁免申请窗口开放 |
| 2026年8月20日 | ST-1表格需在2026年7月后提交 |
| 2026年10月31日 | 申请及付款截止日，或申请付款计划 |
| 2026年11月1日 | 税收减免付款计划开始计息 |
| 2026年12月1日 | 首次自动扣款执行付款计划 |
远程卖家当前行动建议
首先评估风险敞口，再按时间表选择方案。
- 核算历史销售额：逐季测算2021年以来伊利诺伊州销售额，对照当时适用阈值。
- 剔除平台销售：排除由促进者认证覆盖的市场平台交易。
- 2026年10月31日前：预留注册时间，完成MyTax Illinois注册激活，提交附带付款或计划申请的赦免申请。
- 2026年10月31日后：在IDOR联系前，权衡是否通过BOA-2表格申请自愿披露。
- 后续合规：每季度测试10万美元阈值，保留完整配送地址，及时提交ST-1表格。
为保持各州税务申报合规，建议了解美国销售税自动化申报方案。
资料来源
- IDOR信息公告 FY 2026-28：2026年伊利诺伊州远程零售商税收减免计划
- IDOR：2026年伊利诺伊州远程零售商税收减免计划页面
- IDOR新闻稿：2026年远程零售商税收减免计划
- 伊利诺伊州议会：35 ILCS 120/2-13（P.A. 104-6）
- IDOR信息公告 FY 2026-12：目的地导向型零售商职业税变更
- IDOR信息公告 FY 2024-08：远程零售商和市场平台服务商
- IDOR：《为伊利诺伊州零售业创造公平竞争环境法案》资源页面
- IDOR：自愿披露计划
Taxually 如何处理这种情况
Taxually的LumaTax可对销售进行关联度分析，协助在伊利诺伊州等州注册，并准备提交多州销售税申报表；LumaTax目前面向企业和会计师事务所等服务提供商开放，电商卖家可加入等待名单。
相关指南：
- 各州经济关联度：您需要了解的内容
- 什么是自愿披露协议（VDA）？您是否需要一份？
- 什么是市场促进者法律？它们如何影响卖家？
- 简化销售税自愿披露计划 2027：运作方式
常见问题
伊利诺伊州针对远程零售商的税收豁免何时结束？
2026年10月31日。须在该日期前通过MyTax Illinois提交豁免申请并全额付款，或申请付款计划。
伊利诺伊州远程零售商豁免涵盖哪些时期？
2021年1月1日至2026年6月30日期间的销售。可在单份申请中申报特定月份、年份或时间段。
在豁免政策下我需支付什么税率？
普通商品按总收入9%简化税率征收；符合1%州税率的商品（如合规食品和药品）按1.75%征收。若向客户收取金额更高，则按实收金额支付。
2026年伊利诺伊州的经济关联度门槛是多少？
过去12个月回溯期内，向本州买家销售累计总收入达10万美元。自2026年1月1日起取消200笔交易测试。
如果我错过了伊利诺伊州的税收豁免怎么办？
可在审计或调查开始前，通过提交BOA-2表格申请IDOR自愿披露计划。该计划追溯期四年，免罚款但需缴纳利息。
市场卖家是否需就市场销售缴纳伊利诺伊州销售税？
若市场平台方在销售前已认证承担零售商义务，则无需缴纳。此类销售也不计入卖家自身门槛计算。