要点
- 自2027年1月1日起，科罗拉多州依据HB26-1223法案对计算机软件（含远程访问SaaS）普遍征税。
- 仅个别协商并签署许可协议的软件，或为特定用户定制的软件仍享受免税待遇。
- 2027年前SaaS在州层面通常不具可税性，但丹佛市已按自身规则对SaaS征税。
- 若外国卖家前一年或当年在科罗拉多州零售销售额超10万美元即触发征收义务；2026年销售额计入考核。
- 须在2027年1月1日前完成DOR注册、自治城市SUTS系统接入及账单税务代码更新。
简而言之： 是的，从2027年1月1日起。科罗拉多州HB26-1223法案使计算机软件无论交付方式如何（含互联网远程访问）均受州销售税约束，大多数SaaS将被纳入征税范围。基于个别协商许可或为单一用户定制开发的软件保持免税。2027年前SaaS通常在州层面不具可税性。
更新于2026年11月。 我们于2026年11月初核查了已通过法案、科罗拉多州税务局2026年10月发布的软件出版物及其销售税指南。
2027年SaaS在科罗拉多州是否应税？
是的，在大多数情况下。自2027年1月1日起，无论计算机软件以何种方式交付，科罗拉多州均对其征税 (Colorado DOR, Computer Software)。
众议院法案26-1223于2026年6月4日由州长签署 (Colorado General Assembly, HB26-1223)。该法案重新定义了计算机软件：无论通过“光盘、下载还是互联网远程访问”交付，均被视为软件；安装在手机、平板电脑等移动设备上的应用程序亦涵盖在内 (HB26-1223 act text)。
税务局（DOR）明确指出：“自2027年1月1日起，计算机软件通常需缴纳科罗拉多州及州政府管理的销售税和使用税。”应税性判定“无论交付方式如何均保持一致” (Colorado DOR, SUTT Computer Software, Oct 2026)。
DOR出版物虽未直接使用“SaaS”一词，但通过互联网进行的远程访问正是SaaS的交付方式。因此，以点击同意条款销售的标准化订阅产品通常将被征税。
哪些软件保持免税？
仅有两类软件保持免税：受协商许可协议约束的软件，以及为特定用户开发使用的软件 (Colorado DOR, SUTT Computer Software, Oct 2026)。
协商许可测试范围狭窄。协议必须由双方授权人员个别谈判并以书面形式签署，且签署时间须在访问之前或之时。以下情况不符合条件：
- 点击同意、浏览即成或拆封许可条款
- 通过创建账户接受的条款
- 向众多客户以“要么接受要么走人”方式提供的标准或格式合同（即使已签署）
DOR指出，经身份验证的电子签名（如DocuSign）可视为有效签名。为特定客户构建的定制软件也享受免税待遇。因法案未定义“特定用户”，预计DOR后续规则将提供更多细节 (Colorado DOR, Computer Software)。
2027年前SaaS在科罗拉多州是否应税？
州层面并非如此。截至2026年12月31日，科罗拉多州仅对预打包、以不可协商撕开式许可出售并通过有形介质交付的软件征税 (Colorado DOR, SUTT Computer Software, Oct 2026)。
DOR将托管软件（“应用服务提供商”模式）和电子交付列为当前规则下的非应税项目，这也是大多数SaaS此前不在州税范围内的原因。
部分自治权城市情况不同。丹佛自行征税并将“软件即服务”列为应税服务之一，一般销售和使用税率为5.15%（丹佛市和县，商业税务常见问题解答）。因此根据城市规定，“科罗拉多州丹佛市的SaaS是否应税？”已有肯定答案，这与州级政策变更无关。
| 项目 | 2027年1月1日之前 | 自2027年1月1日起（州级层面） |
|---|---|---|
| SaaS / 远程访问软件 | 通常不征税 | 通常征税 |
| 下载的预写软件 | 不征税 | 通常征税 |
| 光盘或其他有形介质上的预写软件 | 征税（撕开式不可协商许可证） | 通常征税 |
| 移动应用 | 通常下载时不征税 | 视为计算机软件，通常需征税 |
| 经个别协商并签署许可协议下的软件 | 不征税 | 免税 |
| 为特定用户开发的定制软件 | 不征税 | 免税 |
| 州销售税率 | 2.9% | 2.9%，加上由州管理的当地税 |
来源：(Colorado DOR, SUTT Computer Software, Oct 2026) (Colorado DOR, Sales Tax Guide)
外国SaaS公司是否需要代收科罗拉多州销售税？
是的，若在科罗拉多州销售额超过经济关联阈值则需代收，无需实体存在。英国或欧盟公司与美国其他州卖家待遇相同。
科罗拉多州对无本州地点零售商的规定如下 (Colorado DOR, Sales Tax Guide)：
- 上一年度： 若上一日历年在科罗拉多州零售销售额超10万美元，必须获得许可证并代收税款。
- 当前年度： 若年内突破10万美元，须在至少90天后的第一个月首日开始代收。例如6月15日突破，10月1日开始。
- 计入标准： 所有进入科罗拉多州的零售销售额均计入，无论是否应税。
就2027年而言，2026年SaaS销售虽大多免税但仍计入10万美元门槛；若2026年超标可能需从2027年1月1日起代收税款，处于或低于门槛者应通知买家其使用税义务 (Colorado DOR, State Out-of-State Businesses)。
科罗拉多州采用目的地来源原则，销售通常以买方取得货物地点为来源地 (Colorado DOR, Sales Tax Guide)；对SaaS而言通常指客户所在地。需注意美国无联邦销售税，各州自行制定规则，详见《外国卖家的美国销售税指南》。
| 关联与注册事实 | 科罗拉多州规定 |
|---|---|
| 经济关联阈值 | 上一个或当前日历年中科罗拉多州零售销售额超10万美元 |
| 年中突破后起始日期 | 至少90天后的第一个月第一天 |
| 许可证费用 | 16美元（按比例分摊），外加50美元可退还押金 |
| 许可证期限 | 奇数年12月31日到期 |
| 默认申报频率 | 每月；若月均税额超50美元且低于1,100美元则按季度申报；若50美元或以下则按年度申报 |
| 到期日 | 期间结束后次月20日 |
| 电子申报 | 若上一年度总销售额达5万美元或以上，2027年申报须采用电子方式 |
| 市场平台销售 | 仅通过收集所有适用税款的电商平台销售者可豁免许可证要求 |
来源：(Colorado DOR, Sales Tax Guide)
像丹佛这样的自治城市如何纳入其中？
州许可证仅涵盖州税及由州代征的地方税，实行自治规则的市自行制定规则和许可证制度 (Colorado DOR, How to Apply for a License)。
约66个自治市自行征收销售税。税务局运营销售与使用税系统（SUTS）作为单一门户，零售商可为州管辖辖区及除两个自收自治市外的所有自收自治市注册并提交一份申报表和一笔付款 (Colorado DOR, SUTS Functionality Study)。帮助和注册视频位于税务局SUTS页面 (Colorado DOR, SUTS Help)，税率出版物DR 1002显示了哪些城市是自治市 (Colorado DOR, DR 1002)。
州级变更并未设定自治城市规则。当州不征收SaaS税时城市可能会征收，反之亦然，请检查每个有客户城市的具体规定。
科罗拉多州正在制定新的软件规则吗？
是的，税务局已开始就HB26-1223修订案进行规则制定，并于2026年8月18日举行公开工作组会议 (Colorado DOR, Workgroup Meeting)。
待明确问题包括协商许可豁免如何适用于SaaS合同，以及“特定用户”如何界定。请在2027年1月前关注DOR新闻页面发布的草案规则，软件和服务捆绑包及跨州用户也可能需要特别留意。
2027年1月1日还有哪些其他变化？
加利福尼亚州也将于2027年1月1日起对数字产品（含预写式SaaS）征税，参议院第122号法案于2026年6月29日签署成为法律 (CDTFA, Notice L-1036)。
若在美国各地销售软件，请同时审查两州规定。我们的SaaS销售税指南涵盖其他州处理方式，各州经济关联度列表提供了具体门槛信息。
外国SaaS卖家在2027年1月1日前应该做什么？
立即开始。注册、账单变更和客户数据都需要时间。
- 检查关联关系：汇总2026年及今年至今所有科罗拉多州销售额，若超10万美元请计划从2027年1月1日起代收税款。
- 对产品进行分类：标记标准SaaS或下载内容（通常应税）与使用协商签署许可证或定制构建的产品（可能免税），保留已签署合同。
- 向税务局注册：在开始代收税款前申请科罗拉多州销售税许可证 (Colorado DOR, How to Apply for a License)，注意50美元押金。
- 处理自治市：使用SUTS为自收市注册并提交申报，检查市级许可证规则，丹佛市已对SaaS征税。
- 更新计费系统：设置正确的科罗拉多州税收代码，捕获客户服务地址以便按地点计税。
- 收集豁免文件：某些客户（如符合条件的豁免组织）可能无需缴税，将其豁免文件存档备查。
- 规划申报：预计初期按月申报，截止日为每月20日，请采用电子申报。
若向多个州销售，请参阅如何在每个州自动化美国销售税申报。
来源
- 科罗拉多州议会，HB26-1223法案页面
- HB26-1223法案文本
- 科罗拉多州税务局（DOR），销售和使用税主题：计算机软件
- 科罗拉多州税务局（DOR），SUTT计算机软件（2026年10月）
- 科罗拉多州税务局（DOR），科罗拉多州销售税指南（2026年5月）
- 科罗拉多州税务局（DOR），州外企业
- 科罗拉多州税务局（DOR），如何申请科罗拉多州销售税许可证
- 科罗拉多州税务局工作组会议改期：计算机软件
- 科罗拉多州税务局SUTS帮助
- 科罗拉多州税务局SUTS功能研究（2025年10月）
- 科罗拉多州税务局DR 1002销售/使用税率
- 丹佛市和郡政府，商业税常见问题解答
- 加州CDTFA，通知L-1036
Taxually的处理方式
LumaTax是Taxually面向美国和加拿大市场推出的销售税平台，提供关联关系分析、州注册、多州报税准备、申报与税款缴纳服务；目前该平台已面向企业及会计师事务所等服务提供商开放，电商卖家可加入等待名单。
相关指南：
- 面向企业的SaaS销售税指南
- 外国卖家的美国销售税
- 按州划分的经济关联：你需要了解的内容
- 2027年加州SaaS销售税：SB 122从1月1日起征税内容
常见问题解答
科罗拉多州对SaaS征收销售税吗？
从2027年1月1日起，在大多数情况下是。HB26-1223规定计算机软件通常在州层面征税，无论交付方式如何（含互联网远程访问）。2027年前SaaS通常在州层面不征税。
科罗拉多州丹佛市对SaaS征收销售税吗？
是的。丹佛是实行自治的城市，自行征收税款并将SaaS列为应税项目，一般销售和使用税率为5.15%。
2027年后科罗拉多州哪些软件仍享受免税待遇？
由双方签署的个别协商许可协议所规范的软件，以及为特定用户开发使用的软件。点击式条款和标准格式条款不符合免税条件。
外国公司需要缴纳科罗拉多州销售税吗？
是的，若其在上一日历年或当前日历年在科罗拉多州零售销售额超10万美元。无需实体存在，所有零售销售额均计入该门槛。
2026年的SaaS销售额是否计入科罗拉多州的门槛？
是的。无论是否应税，所有进入科罗拉多州的零售销售额均计入。若2026年销售额超10万美元，卖家可能需从2027年1月1日起开始征收。
科罗拉多州的销售税率是多少？
州税率为2.9%。根据客户所在地点还需叠加由州管理的地方税和自治城市税。
加州也从2027年起对SaaS征税吗？
是的。根据第122号参议院法案（Senate Bill 122），加州自2027年1月1日起对数字产品（含预编写的SaaS）征税。