印尼点名Shopee等电商平台：11月9日起收数字税

10月29日，印尼工商会顾问委员会主席Hashim表示，11月9日起扩大数字交易税款代征范围。Shopee、Lazada、GoTo及银行、fintech被点名，须参与征收和缴纳此前未征收的税款。

这次讲话涉及的数字税，需要结合具体征收机制理解。目前能核实的主要有两条线。

前者涉及卖家的经营收入，后者涉及软件、数字服务等跨境交易，不能把两者直接叠加成所有订单的新成本。

KPMG的说明指出，跨境数字交易代征机制没有新增增值税征税对象或提高税率。普通实物商品不属于其数字商品和服务范围，境外汇入款本身也不会自动成为征税对象。

截至本次核查，尚未拿到11月9日全面执行的官方细则及平台通知，不能仅凭讲话认定所有店铺届时统一扣款。

确定税种之后，还要核对店铺主体和交易内容。

使用印尼本土主体经营、符合征收条件的卖家，需要重点核对平台0.5%所得税代征。印尼税务局负责人Bimo此前明确表示，“并非所有平台卖家都会被自动征税。”

年营业额不超过5亿印尼盾的自然人卖家，按规定提交声明后，可免予平台代征。公司主体不能直接套用这项个人卖家待遇。

同一纳税人在多个平台经营，需要合并收入申报，不能只看单店流水判断税务处理。

向印尼客户销售软件等数字商品或服务的境外商家，则需核对跨境数字增值税代征。已经由指定数字服务商征收的增值税，按机制不应再次通过支付环节征收。

核对结算单时，建议把每笔扣款对应到订单、税种和纳税主体，再分别处理。

查扣款依据。区分所得税、增值税、平台服务费及服务费税款，核对执行日期、计税金额和费率。符合个人免予代征条件的，检查声明是否已提交、平台是否确认。

查凭证与申报。保存结算单、发票和代征记录。平台代征所得税，适用最终所得税制度的，可按规定用于履行相应税款义务；适用一般制度的，可按规定在年度申报中抵扣。不能将代征款一律再计入待缴税额。

数字服务发票已经含税、支付账单又出现代征的，可将两份凭证及交易编号一并提交核查；退款和更正路径需向实际征收方确认。

重算可用资金。假设一家符合代征条件的本土店，月计税销售额1亿印尼盾，0.5%对应50万印尼盾。若扣除此项前利润为500万，这笔款项相当于利润的10%。

这是现金占用的比较，不能直接认定最终利润减少10%。

补货和投放预算要考虑扣款时点，售价调整则应依据核对后的最终税负。你的结算单里，新增扣款已经标明税种了吗？

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