先看一个日期：2026 年 1 月 1 日，澳门新《税务法典》生效，所得补充税从「全球征税」切成属地原则——只有源自澳门的收益才纳入征税范围。听上去是减负，但真正被这条改到痛处的，是那些从来没建过账的 B 组公司。
一、属地制不是免税，是「澳门以外的不征」
过去澳门按全球收益计征所得补充税，境外赚的钱理论上也要报。2026 年起改属地制：只有源自澳门的收益、财产或消费落在征税范围，完全在境外开展的活动一般不征税。
但有一条尾巴要看清：跨国企业集团的成员是例外。境外取得的股息、利息、特许权使用费、处置收益，仍可能被拉回计税，只是可以用单边税收抵免冲掉一部分双重征税。
所以「澳门公司等于离岸免税」这句老话，2026 年得重新算一遍。免税额还是 60 万澳门元，超出部分 12%；营业税在 2026 财政年度继续全额豁免——但豁免的是税，不是登记义务。
二、A 组和 B 组，差的不是规模，是谁来算你的利润
很多人以为这是「大公司和小公司」的分组，其实分的是口径。
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强制进 A 组的四类：股份有限公司及股份两合公司；注册资本不少于 100 万澳门元；最近三年平均可课税利润不少于 100 万澳门元；跨国企业集团的最终母实体 -
A 组：必须建完善会计制度，M/1 收益申报书由执业会计师签署核对，每年 4 至 7 月申报；账册 90 天内入账，连同凭证保存五个平常年度；亏损可以结转三年 -
B 组：不符合上述条件的都在这里，每年 2 至 3 月自行申报，不强制审计；但利润由评税委员会按行业标准估定，账簿不全或申报不实，就按估定数征；亏损不能结转
属地制的逻辑是「证明境外」，而证明要靠账。有账的 A 组拿得出分区域的收入与成本；没账的 B 组证明不了，评税委员会估多少就是多少——省下的审计费，很可能在税额上翻倍还回去。
三、留在 B 组，也得把账留到这个程度
B 组不审计，不等于不用记账。最低要求是有购货簿、销货簿和劳务记录，30 天内入账；凭证保存五年，随时可被抽查。
另一件最容易漏的是零申报。没有营业、没有收益，M/1 照样要按期交；逾期、漏报会被科处罚款并加收过期利息，按申报不实处理的，罚得更重。
开业这一头也别落下：拟在澳门经营工商业活动，要在开业前 30 天向财政局递交营业税开业申报表（M/1 格式）。营业税免了，这张表不免。
四、注册这一半搬到了网上，硬条件一条没松
澳门已把公司设立、股权移转、解散等商业登记做成全程电子化，符合条件的申请人可全程网办。但线上只解决了递交方式，条件还是原来那些：
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注册资本最低 25,000 澳门元，无需实缴；超出部分按 0.1% 至 0.4% 缴印花税，写大了先交一笔 -
必须有澳门真实商业地址，邮政信箱不认；地址失效就收不到政府公函，后续申报会连锁出问题 -
名称须为中文或葡文并含「有限公司」，经营范围按官方行业分类编码填；名称获批后 60 天内要完成后续手续 -
非本地股东的身份文件需公证，按需办理海牙认证或领事认证
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五、三个最常被问到的问题
Q1：改了属地制，境外利润是不是完全不用交税了？
一般经营主体在澳门境外开展的活动一般不纳入征税范围，但跨国企业集团成员有例外条款，境外被动收入可能仍被计入。能不能适用，要先看股权结构和集团身份，别一概按「离岸免税」处理。
Q2：注册资本写 100 万以上，会有什么后果？
直接触发 A 组：必须建完善会计制度、由执业会计师签署申报，每年的做账审计成本上一个台阶；另外超出 25,000 的部分要按 0.1% 至 0.4% 缴印花税。除非投标或牌照有要求，按 2.5 万起步更划算。
Q3：公司今年没业务，是不是可以不管？
不行。所得补充税 M/1 零收益也要按期递交，A 组 4 至 7 月、B 组 2 至 3 月；地址、董事、股东有变动还要及时更新商业登记，否则公函送不到，罚单照样产生。
写在最后：澳门公司的门槛低在注册，成本高在持有——属地制之后，能不能证明「钱是在澳门以外赚的」，取决于你有没有一本经得起看的账。如果你正打算注册澳门公司，或不确定自己该进 A 组还是 B 组，欢迎扫码添加专属顾问一对一免费咨询。
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