今天把 4 个最常用出口监管代码，从业务方向、出口退税、增值税申报、所得税确认、会计难点一次性讲清楚。
先一句话看懂每个代码是干嘛的
✅ 0110｜一般贸易传统外贸 B2B，直接卖给国外客户，货一出境、提单给客户，货权转移。
✅ 9610｜跨境电商零售出口（B2C 直邮）小包直邮，平台零售卖给海外个人，清单核放、按月汇总报关，适合独立站、速卖通小包。
✅ 9710｜跨境电商 B2B 直接出口线上平台成交 B2B 订单，货直接发到境外企业，不是海外仓备货。
✅ 9810｜跨境电商出口海外仓亚马逊 FBA、第三方海外仓备货：先把货发到海外仓，后续在平台慢慢卖给消费者，这是大家最容易踩坑的一个。
划重点：9810 是整张表的重中之重，也是咱们亚马逊卖家问得最多的。 货发到 FBA，只是备货，还没有卖给消费者，所得税收入不能在报关当月一次性确认；
0110 一般贸易
最成熟、规则最清晰的模式，工厂、传统外贸公司主流。
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成交方式 CIF/CNF，记账收入必须扣掉运保费，按 FOB 确认外销收入 FOB与CIF，本质差的是什么？千万别直接全额确认收入！ -
单证备案、提单、合同、收汇资料一套不能少 -
有进项专票正常退税，没有进项，按规定视同内销征税
9610 零售出口
小包、碎片化订单，适合小单零售卖家。
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综试区企业，没有进项发票也可以走无票免税，不用视同内销 -
通关是清单核放，月底汇总生成一张报关单，做账以汇总报关单为准 -
所得税满足条件可以核定征收（应税所得率 4%），很多新手卖家会选这个
9710 B2B 直接出口
很多人把 9710 和 9810 搞混，一句话区分：
9710：货直接发给海外买家，不是放海外仓；
9810：货先放海外仓，后面再卖。
9710 税务逻辑贴近 0110，不支持无票免税，需要进项专票才能退税。
9810 海外仓模式（亚马逊 FBA 主力）
这是目前会计分歧最多、税局重点关注的模式：
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报关离境之后，可以申报预退税（HWC-YT 海外仓预退标识） -
退税端：报关单离境就可以先预退 -
增值税 & 所得税收入：这里有两个口径，也是我们之前聊的重点 -
政策理论口径：报关离境即为出口 -
基层征管实务口径（很多地方推荐）：为了避免税会差异过大、系统预警，等海外仓实际销售之后再确认外销收入，做到增值税收入 = 企业所得税收入，减少被核查风险 -
后续还要跟踪：海外仓退货、滞销销毁、移除、索赔，全部要配套台账，不能报完税就不管了
4 个误区，一定要避开
1：只要是亚马逊 FBA 发货，全部都是 9810 错！也有卖家走 0110 发 FBA，看你报关时选择的监管方式，不是看是不是 FBA。
2：9810 报关当月，增值税、所得税全部一次性确认收入 错！所得税收入是销售实现时点，不是离境时点
3：9610 全部都可以无票免税 错！前提：在综试区、符合零售出口备案条件，不是随便哪个地方都能做无票免税。
4：9710、9810 简化申报 = 不用留存完整资料 错！简化申报只是 HS 可以按 6 位申报，合同、平台订单、物流、海外仓台账、销售记录，税局函调随时要。
怎么选？
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传统大客户 B2B、整柜直接发给国外客户 → 0110 -
小包直邮、独立站零售、大量零散订单 → 9610 -
线上平台 B2B 接单，货直接发给境外公司 → 9710 -
亚马逊 FBA、第三方海外仓备货，后续慢慢出单 → 9810
end。
