见过太多这样的交接：新会计上任第一周，要登电子税务局，密码是错的；要核期初数，上一任说「账都在电脑里」；要查一张往期申报表，翻遍文件夹只有截图。后面三个月全在补前面的坑，老板还得两头解释。
交接这件事，本质上是把一家公司的财税「身份」完整地交出去。资料齐不齐，直接决定新会计第一个月是在做账，还是在考古。
一、必备资料：缺一样就开不了工
这一组是启动的最低条件，缺任何一项，第一个申报期就会卡住。
营业执照正副本复印件、公司章程
。章程尤其容易被忽略，但它决定了股权结构、出资期限、分红规则，后面涉及股东借款、股权变更都绕不开。
税种认定信息与电子税务局登录方式
。包括认定过哪些税种、申报期限、是查账征收还是核定征收。登录方式要能实际登录验证一次，不要只写个密码。
往期申报表
。至少近 12 个月，增值税、企业所得税、个税、附加税费都要。目的是对比申报数据和账面数据是否一致。
科目余额表
。要带明细科目和往来明细，不能只有一级科目汇总。应收、应付、其他应收、其他应付这几项必须能拆到具体对象。
发票与开票设备情况
。包括税控设备或数电票开票权限、已领未用发票、开票限额、空白发票的存放。
社保、公积金账户信息
银行对账单与余额调节表
。所有开户账户都要，包括基本户、一般户，以及容易被忘掉的、办过贷款或做过结算的账户。
二、补充资料：决定账做得准不准
合同台账这一项，很多小公司压根没建。没有台账，新会计只能凭发票倒推收入，遇到预收款、跨年项目、含税不含税混着记的，基本只能猜。
工资表与个税明细放在补充里，但它其实是风险最高的一项。工资、社保基数、个税申报三个数字长期对不上，后面是会被数据比对出来的。
三、一次性确认：把话说清楚，比补资料省事
这一组不是「交资料」，而是「交底」。口头说清楚、白纸黑字写下来，比事后翻账划算得多。
历史遗留问题说明
。有没有欠税、有没有未申报的月份、有没有被列入异常、有没有未结的税务事项。
关联方与股东往来情况
。股东借款余额、借款时间、有没有用于生产经营。纳税年度终了后既不归还又未用于生产经营的借款，按规定视同股息红利分配，这一项必须交代清楚。
正在享受的税收优惠
。小型微利企业、研发费用加计扣除、个体户经营所得减半，各自在什么条件下享受、有没有备案或留存资料。
尚未处理完的事项
。比如等一张异常凭证的核实结论、等一笔退税到账、等一个工商变更完成。
前任会计的联系方式与配合意愿
。这一条最现实。交接后总会有一两个问题需要回头问，对方愿不愿意答，差别很大。
四、交接当天做三件事，顺便给自己留一份
第一，当场登录一次电子税务局。密码对不对、能不能进、有哪些待办事项，一次就清楚了。比事后打电话问十遍有效。
第二，抽一张最近的凭证，从发票、付款、入账、申报，完整走一遍。走通了，说明这条链是活的；走不通，问题在哪一环也就露出来了。
第三，把清单双方签个字。不是为了较真，是为了把「交了什么、没交什么」固定下来。少了什么，写清楚，后面补的时候有依据。
这份清单也不只是给新会计用的。如果你现在的账是自己在管，或者合作方已经换过几任，也可以拿它当检查表，看看上面这些资料，你手上到底有几样。
真正的风险不在于会计换得勤，而在于每次换人，公司的基础资料都靠记忆传递。记忆会断，文件不会。
换会计之前，先把这份清单填一遍，缺的标出来补齐，交接当天双方签字留存。
财税问题，直接打电话给我
18620712211
彭国华 · 微信同号 · 友米财税
本文仅供一般性参考，具体处理以主管税务机关口径为准。
见过太多这样的交接：新会计上任第一周，要登电子税务局，密码是错的；要核期初数，上一任说「账都在电脑里」；要查一张往期申报表，翻遍文件夹只有截图。后面三个月全在补前面的坑，老板还得两头解释。
交接这件事，本质上是把一家公司的财税「身份」完整地交出去。资料齐不齐，直接决定新会计第一个月是在做账，还是在考古。
一、必备资料：缺一样就开不了工
这一组是启动的最低条件，缺任何一项，第一个申报期就会卡住。
营业执照正副本复印件、公司章程
。章程尤其容易被忽略，但它决定了股权结构、出资期限、分红规则，后面涉及股东借款、股权变更都绕不开。
税种认定信息与电子税务局登录方式
。包括认定过哪些税种、申报期限、是查账征收还是核定征收。登录方式要能实际登录验证一次，不要只写个密码。
往期申报表
。至少近 12 个月，增值税、企业所得税、个税、附加税费都要。目的是对比申报数据和账面数据是否一致。
科目余额表
。要带明细科目和往来明细，不能只有一级科目汇总。应收、应付、其他应收、其他应付这几项必须能拆到具体对象。
发票与开票设备情况
。包括税控设备或数电票开票权限、已领未用发票、开票限额、空白发票的存放。
社保、公积金账户信息
银行对账单与余额调节表
。所有开户账户都要，包括基本户、一般户，以及容易被忘掉的、办过贷款或做过结算的账户。
二、补充资料：决定账做得准不准
合同台账这一项，很多小公司压根没建。没有台账，新会计只能凭发票倒推收入，遇到预收款、跨年项目、含税不含税混着记的，基本只能猜。
工资表与个税明细放在补充里，但它其实是风险最高的一项。工资、社保基数、个税申报三个数字长期对不上，后面是会被数据比对出来的。
三、一次性确认：把话说清楚，比补资料省事
这一组不是「交资料」，而是「交底」。口头说清楚、白纸黑字写下来，比事后翻账划算得多。
历史遗留问题说明
。有没有欠税、有没有未申报的月份、有没有被列入异常、有没有未结的税务事项。
关联方与股东往来情况
。股东借款余额、借款时间、有没有用于生产经营。纳税年度终了后既不归还又未用于生产经营的借款，按规定视同股息红利分配，这一项必须交代清楚。
正在享受的税收优惠
。小型微利企业、研发费用加计扣除、个体户经营所得减半，各自在什么条件下享受、有没有备案或留存资料。
尚未处理完的事项
。比如等一张异常凭证的核实结论、等一笔退税到账、等一个工商变更完成。
前任会计的联系方式与配合意愿
。这一条最现实。交接后总会有一两个问题需要回头问，对方愿不愿意答，差别很大。
四、交接当天做三件事，顺便给自己留一份
第一，当场登录一次电子税务局。密码对不对、能不能进、有哪些待办事项，一次就清楚了。比事后打电话问十遍有效。
第二，抽一张最近的凭证，从发票、付款、入账、申报，完整走一遍。走通了，说明这条链是活的；走不通，问题在哪一环也就露出来了。
第三，把清单双方签个字。不是为了较真，是为了把「交了什么、没交什么」固定下来。少了什么，写清楚，后面补的时候有依据。
这份清单也不只是给新会计用的。如果你现在的账是自己在管，或者合作方已经换过几任，也可以拿它当检查表，看看上面这些资料，你手上到底有几样。
真正的风险不在于会计换得勤，而在于每次换人，公司的基础资料都靠记忆传递。记忆会断，文件不会。
换会计之前，先把这份清单填一遍，缺的标出来补齐，交接当天双方签字留存。
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我们为小微企业和个体工商户提供代理记账、纳税申报、工商年报等财税服务，团队由持证财务人员组成。
如果你不确定自己这个月的申报是否齐全，可以在留言区回复「自查表」，我们发你一份《小微企业月度税务自查表》，对照着检查一遍。
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不构成税务、法律或会计专业意见。具体涉税事项请以主管税务机关
