纳税信用从四级变五级：多出来的 M 级是什么意思

去银行问小微企业贷款，客户经理常问一句：你们纳税信用是什么级别？不少老板答不上来，回头才去电子税务局查，发现是 M 级或者 C 级，自己都不知道什么时候掉下来的。

纳税信用不是税务局内部的一个标签，它现在已经是一份可以直接换钱的凭证。

一、先搞清楚五级是怎么分的

依据《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号），自 2025 年 7 月 1 日起，纳税缴费信用分为 A、B、M、C、D 五个级别，按年度评价指标得分划分：

提醒一句：2025 年 7 月 1 日之前是 A、B、C、D 四级，没有 M 级。网上还在讲四级的文章，多半是旧口径，别照着对号入座。

M 级值得单独说。很多刚成立一两年的公司查出来是 M 级，以为自己「信用差」。其实 M 级更多是「还没有足够记录」的意思，不是处罚。但它同样会影响你能不能进某些银行的信用贷款名单。

二、银行为什么要看纳税信用

小微企业贷款难，核心不是银行不想放，是缺两样东西：抵押物和可信的报表。

一家贸易公司说自己一年做八百万营业额，银行凭什么信？财务报表是自己做的，流水可以走多个账户，合同可以补签。这些材料单独看，都有水分空间。

纳税信用不一样。它由税务部门根据连续多个申报期的真实申报、真实缴款记录生成，企业很难在短期内把它做漂亮。想拿 A 级，得连续几年规规矩矩申报缴款。这个「做不出来」的特性，恰恰是银行看重的。

所以逻辑很清楚：银行看的不是你交了多少税，而是你这些年是不是一直在规规矩矩经营。持续申报说明企业活着，持续缴款说明有现金流，没有失信记录说明没有乱来。这三件事合起来，比一张自己做的利润表可靠得多。

这也是「银税互动」的由来。2015 年 7 月，国家税务总局与原中国银行业监督管理委员会联合下发《关于开展「银税互动」助力小微企业发展活动的通知》，税务部门与银行业金融机构共享纳税信用评价结果，银行据此为守信小微企业提供信用贷款。你授权之后，银行能看到信用级别和部分涉税数据，不用一趟趟跑税务局开证明。

三、哪些行为会把级别拉下来

这一节值得逐条对照。很多人不是故意违规，是不知道这些事会算在信用里。

逾期申报。比较常见的扣分项，而且往往不是故意的，是忘了。一个季度漏报一次，看起来是小事，扣分是实打实的。

逾期缴税和欠税。申报了但没在期限内缴款，或者长期挂着欠税不处理，影响比逾期申报更重。

被认定为非正常户。地址失联、长期不申报，被认定为非正常户的，按第十二号公告第十八条会直接判为 D 级，恢复起来也麻烦。

发票相关违规。虚开、走逃失联、异常凭证涉及的开票方，都会牵连到信用记录。

申报数据不实。申报的数字和账面、和银行流水、和社保数据明显对不上，被核查后调整的，也会反映在信用上。

社保费欠缴。这一点是 2025 年第 12 号办法之后要特别留意的：办法名称是「纳税缴费信用」，社保费由税务统一征收（国办发〔2019〕13 号），缴费情况同样进入信用评价。以前只管税、不管费的习惯，要改。

四、级别低是不是就贷不到

不一定。不同银行的产品设计不一样，有的看级别，有的看流水，有的看开票数据。C 级、M 级也并非完全没有机会。

但有两件事是确定的。

第一，级别越低，可选的产品越少，利率通常越高。这不是银行刁难，是风险定价。

第二，D 级基本会被大部分银行的信用类产品排除在外。想恢复，需要先解决导致降级的问题，再等评价周期。

所以该做的不是临时找关系，而是把扣分项一个一个消掉：漏报的补申报、欠税的清掉、非正常户解除、异常凭证处理完。这些动作做完，级别是能回来的，只是需要时间。

今天就能做的三件事

1. 登录电子税务局，进「纳税缴费信用」模块，查自己当前的级别和扣分记录；
2. 如果级别是 A 或 B，可以直接问银行的银税互动类产品，材料不复杂；
3. 如果是 C 级或 D 级，先别急着申请，把扣分事项逐条处理完，比反复被拒更省时间。

贷款这件事，顺序搞反了很耗人：先查信用，再谈产品，最后才是准备材料。各行评分模型不同，具体授信条件以贷款银行口径为准。

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