自2026年1月1日起，全省企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险月缴费基数上限按照22893元、下限按照4579元执行。税务部门已启用2026年度缴费基数上下限标准，用人单位需要对本次调整产生的补差部分及时申报缴纳。
哪些情况需要补差？
用人单位应该如何操作？
税小夏一文为您讲清~
Q1：哪些职工需要补差？
参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险及职业年金的职工，2026年度1-10月缴费工资低于2026年度缴费基数下限（4579元）或缴费工资高于2025年度缴费基数上限（22607元）的，需要补差。
缴费工资在4579元至22607元之间的，无需补差。
Q2：如何办理补差申报缴费？
税务部门已按2026年度缴费基数上下限标准计算生成各相关单位及职工的补差费款，用人单位确认无误后直接申报缴费。
电子税务局操作路径：【地方特色】-【社保业务】-【社保业务】-【社保费申报缴纳】-【单位社保费申报】。
办税服务厅办理，提交《社会保险费缴费申报表》。
Q3：补差金额怎么算？
根据每月缴费工资和2025年度及2026年度缴费基数上下限差额，分4种情况计算每月补差费款。
原缴费工资≤4043元（2025年度缴费基数下限），按照4043元与4579元（2026年度缴费基数下限）之间的差额部分进行补差。
如：某职工2026年5月企业职工基本养老保险缴费工资为3900元，用人单位及其职工应补足4043元与4579元之间的差额部分，即应补缴5月费款为（4579-4043）×24%=128.64元。
4043元（2025年度缴费基数下限）＜原缴费工资＜4579元（2026年度缴费基数下限），按照原缴费工资与4579元之间的差额部分进行补差。
如：某职工2026年5月企业职工基本养老保险缴费工资为4400元，用人单位及其职工应补足4400元与4579元之间的差额部分，即应补缴5月费款为（4579-4400）×24%=42.96元。
22607元（2025年度缴费基数上限）＜原缴费工资≤22893元（2026年度缴费基数上限），按照原缴费工资与22607元之间的差额部分进行补差。
如：某职工2026年5月缴费工资为22700元，超过2025年度缴费基数上限但未超过2026年度缴费基数上限，用人单位及其职工应补足22700元与22607元之间的差额部分，计算应补缴5月费款为（22700-22607）×24%=22.32元。
原缴费工资＞22893元（2026年度缴费基数上限），按照22607元（2025年度缴费基数上限）与22893元之间的差额部分进行补差。
如：某职工2026年5月缴费工资为25000元，超过2025年度及2026年度缴费基数上限，用人单位及其职工应补足22607元与22893元之间的差额，计算应补缴5月费款为（22893-22607）×24%=68.64元。
可对照以下表格计算
1.用人单位应于2026年12月底前缴纳基数补差费款，期间不加收滞纳金。
2.用人单位申报缴费前务必核实补差明细数据，如数据有误请及时联系主管税务机关核实处理。
具体在电子税务局上如何办理呢？
让我们一起来看看吧
登录电子税务局后，点击页面上方【地方特色】-【社保业务】-【社保业务】模块。
左侧目录栏点击【社保费申报缴纳】-【单位社保费申报】模块。
系统默认展示全部未申报的费款数据，含本次上下限调整产生的2026年1-10月补差数据。
用人单位需核实征收品目类别、征收子目、费款类型、费款所属期、缴费人数、职工工资总额、缴费基数、费率、应缴费额、减免金额、应补退费额等信息。点击【明细】可核对对应险种个人明细。
注：2026年1-10月补差数据缴费类型为“基数调整补缴-社平标准调整”。用人单位申报缴费前务必核实补差明细数据，如数据有误请及时联系主管税务机关核实处理。
核对无误后，勾选需申报数据，点击【申报】。系统校验成功生成【社保费申报回执单】，核对无误后，点击【缴款纳税】。
勾选需缴纳费款，选择缴款方式，系统支持【税库联网缴税】、【银税联网缴税】、【银行端现金缴税】，点击对应选项即可进行缴款。
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