睿璟鑫宜 · 财税科普
建筑、劳务、租赁
哪些能选简易计税
新疆工地多、劳务派遣普遍、设备租赁旺盛。一般纳税人企业常问："我能不能按3%简易计税？看着比9%、13%省多了。"——能，但有清单、有代价，不是想选就选。
一个建筑公司老板问："我接了个老项目，材料都是甲方供的，按9%一般计税进项没多少，能不能按3%简易？"
——能，甲供材、清包工、老项目，正是建筑行业简易计税的三类法定情形。但选了简易，这项目的进项就一律不能抵了，得算清楚划不划算。
一、简易计税是什么：征收率，不是税率
简易计税按征收率（通常3%、5%）算税，不能抵扣进项税额。它是一般计税（税率9%、13%且可抵扣）的"简化替代"，适用于特定项目或特定纳税人。
政策总纲：财税〔2016〕36号附件及相关补充。小规模纳税人默认简易（现多按1%征收率），一般纳税人只有"法定情形"才能选简易。
二、哪些情形能选（一般纳税人篇）
建筑服务（3%）：① 老项目（2016年4月30日前开工）；② 甲供材工程（甲方自行采购材料）；③ 清包工（只包人工辅料）。这三类可任选简易。
不动产租赁（5%）：一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可选简易5%。
劳务派遣（5%差额）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代付工资社保后余额为销售额，按5%征收率。
销售使用过的固定资产（3%减按2%）：购进时未抵扣进项的固定资产，可按3%减按2%交；也可放弃减按开专票按3%。
三、算给你看：建筑项目，简易3%还是一般9%
一个1000万（含税）的建筑项目：
一般计税（9%）：销项 = 1000÷1.09×9% ≈ 82.57万；若进项（材料、分包专票）能抵60万，实交 ≈ 22.57万。
简易计税（3%）：1000÷1.03×3% ≈ 29.13万；进项60万全部不能抵。实交29.13万。
结论：进项多（材料、分包能拿专票）时，一般计税更省；进项少（甲供材、清包工、拿不到专票）时，简易计税更省。临界点就在"可抵扣进项"够不够厚。别看3%比9%低就盲目选，选错反而多交。
四、三个代价和坑
代价一：简易项目进项一律不得抵扣。一旦选简易，该项目所有进项票作废（不能抵），囤了一堆专票也用不上。
代价二：一经选择，36个月内不得变更。建筑项目选了简易，这项目整个周期（最长36个月）不能反悔改一般。
坑三：兼营不分开核算。一般和简易项目混在一起、没分别核算，税务可能要求全部按一般计税（从高），得不偿失。必须分项目建账、分开算。
五、新疆老板怎么用
建筑企业：老项目、甲供材、清包工主动选简易；新项目、能拿专票的总包，算清进项再定。
劳务派遣、设备租赁公司：差额5%或不动产租5%是常见选择，但差额扣除要有合规凭证（工资表、社保单），别虚列。
简易计税看3%、5%很诱人，但进项不能抵、36个月不变，得先算进项厚不厚。
如果你家是建筑、劳务、租赁一般纳税人，拿不准某个项目该选哪套，可以找我们聊聊——先把进项摸清楚、把临界点算明白。选对了，才真省。
低税率是糖，算清才是甜。
—— 睿璟鑫宜 · 新疆企业财税体检
※ 本文基于公开财税政策整理，仅供科普参考，不构成个案税务建议。具体以当地税务机关最新口径为准。
