香港公司的标准利得税率为16.5%，但符合条件的企业，还可以享受税率减半、研发费用额外扣除、知识产权优惠税率，以及特定投资收益免税等安排。
香港的利得税优惠制度比较多，普通贸易公司、科技企业、集团财资中心和投资控股公司，适用的政策也有所不同。
下面按照四类常见情况，介绍香港主要的利得税优惠制度。
01
普通香港公司可以享受哪些优惠？
第一，两级制利得税税率。
香港法团的标准利得税率为16.5%，符合两级制规定的企业：
首200万港元应评税利润，税率为8.25%；
超过200万港元的部分，税率为16.5%。
例如，一家香港贸易公司全年应评税利润为300万港元：
首200万 × 8.25% = 16.5万港元
剩余100万 × 16.5% = 16.5万港元
合计应缴利得税33万港元。 如果全部按16.5%计算，则为49.5万港元，两级制减少税款16.5万港元。
需要注意，同一关联企业集团通常只能由一家实体选择适用两级制，部分选择特定优惠税率的企业也受到限制。
第二，2025/26课税年度一次性宽减。
香港政府对2025/26课税年度最终利得税给予100%宽减，每宗业务上限3,000港元。
例如，公司最终利得税为20,000港元，宽减3,000港元后，应缴17,000港元。这项措施已经完成立法，由税务局在最终评税时处理，不直接适用于暂缴利得税。
02
研发、知识产权及经营支出
有哪些优惠？
第一，研发费用最高300%扣除。
香港《税务条例》允许符合条件的B类研发支出：
首200万港元，按300%扣除；
超过200万港元的部分，按200%扣除。
例如，企业在香港发生100万港元合资格B类研发支出，计算应评税利润时，可以扣除300万港元。
这相当于在实际研发费用基础上增加200万港元扣除额。300%是税前扣除比例，并非政府返还300%的研发费用。
B类支出主要涉及在香港开展合资格研发所产生的指定员工及消耗品费用，以及向指定本地研究机构支付的合资格研发款项。
第二，专利盒5%优惠税率。
香港设有专利盒税务优惠制度。符合条件的知识产权收入所产生的合资格应评税利润，可以按5%税率缴纳利得税。
适用知识产权主要包括符合规定的专利、植物品种权及软件版权。
例如，企业通过自主研发专利取得许可收入，其中符合条件的利润有机会适用5%税率。优惠利润须根据研发关联比例等规则计算。注册商标、一般品牌权利不属于该制度的合资格知识产权。
第三，购买知识产权的资本开支扣除。
香港现行制度允许企业对购买特定专利、版权、注册商标等知识产权的合资格资本开支申请扣除，具体扣除年度及条件因权利种类而异。
2026年10月16日，香港政府刊宪条例草案，拟进一步放宽关联方知识产权购买、部分境外授权交易及预付许可费的扣除条件。
截至10月25日，该修订仍处于立法阶段。
第四，普通企业的特别资本开支扣除。
除研发和知识产权外，香港还有一些与企业日常经营直接相关的扣除安排：
这些扣除均有具体的资产、用途或支出条件。普通办公家具、所有装修工程及任何慈善捐款，都不能直接套用上述规定。
03
特定行业与投资活动有哪些优惠？
除了普通企业优惠，香港还针对部分金融、租赁及投资活动设有专门制度。
第一，企业财资中心。
符合资格的企业财资中心，从指定集团融资及财资活动取得的合资格利润，可以适用8.25%的优惠利得税率。企业须满足相关业务活动、资格及其他法定条件。
第二，飞机租赁及租赁管理。
合资格飞机出租人和飞机租赁管理人，其符合条件的利润可按8.25%征税。
制度还包括部分飞机购置成本扣除安排，并对租赁活动、业务资格及经济实质设有要求。
第三，基金投资税务豁免。
符合规定的基金，从指定合资格交易取得的利润，可以享受利得税豁免。
适用范围取决于基金资格、交易及资产类别、附带交易和反避税规定。一般投资控股公司不会仅因持有股票而自动享受基金免税待遇。
第四，家族投资控权工具。
香港为符合条件的家族投资控权工具（FIHV）提供利得税豁免，主要涉及合资格投资交易利润。
该制度要求符合家族拥有权、单一家族办公室管理、经济实质等条件，并设有至少2.4亿港元的指定资产价值门槛。
2026年6月，香港已提出进一步修订基金及家族投资控权工具优惠制度。截至发稿日，相关修订仍处于立法阶段。
04
香港利得税优惠，还要注意什么？
香港主要利得税优惠可以分为四种：
优惠税率： 例如两级制8.25%、专利盒5%。
额外或特别扣除： 例如研发费用300%扣除、指定资本开支扣除。
利润豁免： 例如合资格基金的指定交易利润。
最终税款宽减： 例如2025/26年度最高3,000港元的宽减。
不同制度的适用条件及相互关系需要分别判断。部分选择特定行业优惠税率的企业，不能同时选择两级制。
此外，香港实行地域来源征税原则。企业利润是否需要在香港缴纳利得税，还取决于利润来源、收入性质及相关法律规定。
以上为香港主要利得税优惠制度，具体规定可通过香港税务局官方网站查询。
