做英国跨境的卖家，账单上常见两笔进口税金：一笔是关税，一笔是进口 VAT。不少人只知道这两笔钱要交，却说不清税基怎么定、税率从哪查、两笔钱怎么叠加计算。有的卖家按货值估算税金，实际账单出来差出一截；有的为了省税压低申报货值，后面被海关审价补税，反而花得更多。
其实英国进口关税的计算有一套固定公式，搞完税价格构成、HS 编码税率和进口 VAT 的叠加逻辑，自己就能提前估算 landed cost，给产品定价时心里有底。下面把计算链路拆清楚。
一、进口环节要交哪两笔钱
货物进入英国关境，通常涉及两笔独立的税金：
1. 进口关税（Customs Duty）
按货物归类的 HS 编码对应税率征收，税率因品类而异。部分品类税率为 0，服装、鞋类、部分日用品税率相对偏高，农产品与部分工业品还有专项税率。
2. 进口增值税（Import VAT）
标准税率为 20%，适用绝大多数进口货物。它不是按货值单独算，而是在 "完税价格 + 关税" 的基础上再加征，这点和关税的计税基数不一样，容易算错。
两笔钱是先后叠加关系：先算关税，再把关税计入基数算 VAT。
二、完税价格怎么定
英国采用 CIF 口径作为完税价格（Customs Value），也就是货物到达英国边境前的全部成本之和：
- 货值
：货物本身的成交价格 - 运费
：从起运地到英国入境口岸的运输费用 - 保险费
：运输途中的保险费用
三者相加构成完税价格。也就是说，FOB 报价不能直接拿来计税，要把海运 / 空运费、保险费一并计入。
注意：135 英镑阈值的判定用的是货物本身价值（intrinsic value），不含运费和保险费；但一旦货物超过 135 英镑，关税就按完整 CIF 价征收，不是按货物本身价值。
三、关税税率从哪查
税率由 HS 编码（英国版本称为 commodity code）决定，查英国综合在线关税系统（UK Integrated Online Tariff）就能看到对应税率。几个常见品类的大致区间，供参考：
|
|
|
|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
具体税率以自己产品对应的 10 位 commodity code 查询结果为准。归类不同，税率可能差出好几个百分点，这也是为什么 HS 编码归类会直接影响税金成本。
四、进口 VAT 怎么叠加计算
进口 VAT 的计税基数不是货值，而是 "完税价格 + 关税" 之和：
进口 VAT =（完税价格 + 关税）× 20%
也就是说，关税本身也要缴纳 VAT，这是很多人估算时漏掉的一环。只按货值 ×20% 算 VAT，会低估实际税金。
五、完整计算示例
用一组常见数字走一遍流程：
假设一批货物：
-
货值：£10,000 -
海运费 + 保险费：£1,000 -
对应 HS 编码关税税率：4%
计算步骤：
- 完税价格
= 10,000 + 1,000 = £11,000 - 关税
= 11,000 × 4% = £440 - 进口 VAT 基数
= 11,000 + 440 = £11,440 - 进口 VAT
= 11,440 × 20% = £2,288
这笔货物进口环节合计税金 = 440 + 2,288 = £2,728。
如果走 PVA 递延，进口 VAT 不在进口环节实缴，而是放到 VAT 申报里进销项对冲；关税则无论是否递延 VAT，都要按规缴纳。
六、135 英镑以下小包裹的计税差异
货值不超过 135 英镑的 B2C 小包裹，计税逻辑不同：
-
关税：这类低值包裹通常不单独征收进口关税 -
VAT：在销售环节由卖家按英国 VAT 税率收取，不在边境征收 -
B2B 交易：买方为英国 VAT 注册企业时，适用反向征收机制
所以小直邮包裹和大货整柜的计税方式不一样，定价时要区分渠道。
七、常见疑问
问：申报货值写低一点，是不是就能少交关税？答：不建议这样做。海关有同类商品的价格参考区间，申报价明显偏低会触发审价与查验，要求补充成交凭证。一旦认定申报不实，会按参考价重新核算，补缴差额并可能产生罚金，整体支出远高于按实申报。
问：关税交了之后能退吗？答：关税是基于进口行为征收的税款，正常销售情况下不退还。只有货物退运出境、或归类差错更正等特殊情形，才按对应流程申请退税或调整。进口 VAT 则可在 VAT 申报中作为进项抵扣（现缴凭 C79 单据，递延凭月度 PVA 报表）。
问：同一票货，不同清关行算出来的税金为什么不一样？答：差异通常来自三处：HS 编码归类不同导致税率不同；完税价格计入的运费、保险费口径不同；或是否走 PVA 递延影响 VAT 实缴金额。建议发货前让清关行提供归类依据与计税明细，对账时有据可查。
问：怎么提前估算自己产品的进口成本？答：三步：先按 CIF 口径算出完税价格；再到 UK Integrated Online Tariff 查自己产品的 10 位 commodity code 对应税率；最后按 "关税 + VAT 叠加" 公式算一遍。把这部分税金计入产品落地成本，定价时就不会出现售价低于到岸成本的情况。
八、小结
英国进口税金的计算链路其实不复杂：CIF 构成完税价格，HS 编码决定关税税率，关税再计入基数乘 20% 得到进口 VAT。搞懂这三层逻辑，自己就能用计算器跑出大致税金，给产品定价、选渠道、对比物流方案时都有依据。
归类准确、申报如实，是税金核算不走样的前提。提前查好自己产品的 commodity code，按 CIF 口径估算 landed cost，就能在备货前把进口成本算清楚，避免账单出来才发现超预算。
参考来源：
-
英国GOV.UK Trade Tariff：UK Integrated Online Tariff，https://www.trade-tariff.service.gov.uk/ -
Cost Saver：UK Import Duty & VAT 2026: Total Landed Cost Guide，https://www.cost-saver.co.uk/blog/uk-import-duty-calculator-hidden-costs-guide -
Landed Cost Calculator：United Kingdom Import Duty & VAT Calculator，https://landed-cost-calculator.com/import-duty-calculator/uk/ -
NKR Freight：How to Calculate Import Duty UK: Step-by-Step 2026 Guide，https://nkrfreight.com/2026/06/18/how-to-calculate-import-duty-uk-2026-guide/ -
CamChinaBridge：从国内进口到英国要交多少进口税，https://camchinabridge.co.uk/zh/guides/uk-import-duty-and-vat/
#英国进口关税 #完税价格计算 #HS编码税率 #进口VAT #跨境税务科普 #英国专线物流 #外贸干货