出口免税，问下小规模未达起征点，确认用途这笔出口应征税，是要交增值税还是不要交哟- 大数跨境

浅谈出口账务和excel函数

2026-10-30

已确认用途为“出口应征税”的这笔，不能按出口免税；要不要实际交增值税，要看当期小规模销售额是否达到起征点。

分两种情况：

1. 当期合计销售额未达起征点

小规模按月不超过10万元、按季不超过30万元，且没有开专票等不能享受起征点优惠的情形，这笔出口应征税销售额并入应税销售额后仍未超标准，可以享受小规模未达起征点免征增值税，不用交。申报时计入应税销售额判断，不要填“出口免税”栏。

2. 当期合计销售额超过起征点

这笔就要按出口应征税处理，要交增值税，按适用征收率计算（注意小规模3%减按1%等现行优惠是否适用）。

另外注意：

· 如果这笔开了增值税专用发票，专票部分不能享受未达起征点免税，要交。

· “出口免税”和“小规模起征点免税”是两回事；已确认“出口应征税”就不能再按出口免税走。

· 具体申报栏次和是否可并入小微免税销售额，建议和主管税务机关确认当地口径。

所以结论：未达起征点且无专票等例外，通常不用交；超过起征点就要交。

【声明】内容源于网络

浅谈出口账务和excel函数

1234

内容 1747

粉丝 0

浅谈出口账务和excel函数 1234

总阅读43.2k

粉丝0

内容1.7k