业务实操 | 低版本本外币跨境资金池申报实务（四）：境内机构外债信息表填报要点

低版本本外币跨境资金池备案完成后，外汇局按照经备案的外债集中额度为主办企业办理一次性外债登记。附表5就是这一登记环节对应的信息表。

附表5主要字段

附表5用于列明一次性外债登记所需的具体交易信息。填报时应同时核对附表3的外债集中额度、外债协议和申请书正文，保证金额、期限、利率、交易对手等信息一致。

债务人、币种、金额和期限

附表5前半部分主要填写跨境融资管理模式、债务人信息和借款基本条件。填写顺序可以按照“先确认谁借款，再确认借多少、借多久、是否循环使用”来理解。

附表5设置“投注差”和“宏观审慎”两个选项。宏观审慎方式，是按照企业净资产，并结合跨境融资杠杆率、宏观审慎调节参数等因素计算企业可使用的跨境融资额度，对企业外债规模实行额度管理。低版本资金池下，各境内成员企业可以将按照宏观审慎方式计算的全部或部分外债额度集中至主办企业统一使用。

例如，某境内成员企业用于贡献外债额度的净资产为5000万元，按照跨境融资杠杆率2、宏观审慎调节参数1.75计算，对应可贡献的外债额度为5000万元×2×1.75＝1.75亿元。多家成员企业贡献的额度汇总后，形成资金池的外债集中额度。附表3已经完成这一额度测算，附表5中的“跨境融资管理模式”主要是确认本次一次性外债登记所采用的额度管理口径。

组织机构代码、外汇局代码、债务人中文名称、英文名称和企业类型都填写实际办理一次性外债登记的境内主体。A集团由主办企业A公司作为实际借款人，债务人就填写A公司。中文名称按照营业执照填写，英文名称使用企业正式英文名称。上海模板中的外汇局代码列示为310000。

已经签署正式外债协议的，直接按照协议日期填写。申请阶段尚未签署、属地受理允许按框架安排申报的，可以按照受理口径填写。正式协议确定后，最终登记信息与协议保持一致。

这个字段看协议约定。框架协议允许在登记额度和协议期限内多次提款，并按照约定循环使用额度的，可以勾选“是”。单笔借款、一次提款并按固定计划偿还的，按照协议勾选“否”。

币种按照本次一次性外债登记安排填写。借款金额与附表3确定的外债集中额度对应。A集团本次集中额度为3亿元，计划办理人民币外债登记，附表5可以填写“人民币（CNY）”“CNY 300,000,000.00”。

按照外债框架协议约定填写。A公司和B公司约定框架期限36个月，附表5填写“36个月”。申请书正文中的期限和外债协议使用相同口径。

A集团借款基本信息示例

利率、债务类型和债权人

这一部分主要围绕“向谁借、按什么价格借”填写。债务类型和债权人关系要对应，利率和罚息要有协议依据。

固定利率直接填写具体年利率；一般建议浮动利率写清定价基准和加点方式。如A公司与B公司约定“1年期LPR+100BP”，可以按照该方式填写。协议约定每笔提款时确定实际利率的，可以写明“以每笔提款确认的适用利率为准”，并确保协议中存在对应条款。

按照协议原文填写。协议约定逾期利率、加点幅度或其他违约计息方式的，表格采用相同口径。

附表5列示境外母公司借款、从联属企业借款、非股东非关联企业借款、境外金融机构借款、境外个人借款等类型。A公司向同一集团内的新加坡B公司借款，B公司属于集团关联主体，可以选择“从联属企业借款”。借款对手为境外银行时，选择“境外金融机构借款”。

债权人英文名称按照境外注册文件填写，总部所在国家（地区）和经营所在国家（地区）按照实际情况填写。SWIFT CODE仅在债权人为境外金融机构时填写。B公司属于普通境外企业，SWIFT CODE可以填写“不适用”。境外企业没有正式中文名称的，可按照属地受理口径填写中文译名或相应说明。

A集团债权人信息示例

合同条款、资金用途和提款还本

附表5后半部分需要把外债协议中的关键条款进一步落到表格中，包括适用法律、交叉违约、提前还款、加速到期、利息本金化、内保外贷资金调回境内，以及借款用途和提款还本安排。

表格中的“是/否”直接对应外债协议。假设A公司与B公司的协议约定适用中华人民共和国法律，允许提前还款，没有交叉违约、加速到期和利息本金化条款，附表5就分别填写“中华人民共和国法律”“提前还款：是”“交叉违约：否”“加速到期：否”“利息本金化：否”。

该栏对应内保外贷项下资金调回场景。A公司本次直接向境外关联企业B公司借入外债，不涉及内保外贷资金调回境内，可以勾选“否”，调回境内占比填写“0%”。

用途应写到能够与集团经营和资金计划对应。A集团可以填写“用于主办企业及境内成员企业真实、合规的日常经营、贸易周转、采购付款和流动性管理”。正式申报时按照企业实际业务调整表述，并与申请书正文、资金使用计划保持一致。

附表5需要填写预计总提款次数和预计首次提款日。A公司计划在3亿元登记额度内根据资金需求分次提款，可以填写“多次（额度内循环）”。首次提款安排可以写“资金池备案及一次性外债登记完成后，按实际业务需求提款”。已经确定具体提款日期的，直接填写具体日期。

预计总还本次数按照协议和提款方式填写。分笔提款、分笔偿还的，可以填写“多次”。末次还本日应与外债协议期限对应。框架协议约定36个月，可以写明“按各笔提款确认文件约定的到期日办理，最晚不超过外债框架协议有效期”。

A集团合同条款及提款还本示例