2026年11月财税新规

国家税务总局发布2026年第11号公告《关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》，全国成品油零售加油站2026年11月1日前完成系统改造，全面实施“交易即开票” 。

一、什么是“交易即开票”？

 “交易即开票”：加油站完成成品油销售交易后，依据真实交易数据，通过税务乐企平台，即时向购买方全量开具全面数字化电子发票 。

二、适用主体范围：

取得成品油零售经营资质、危化品经营许可，从事成品油零售的全部纳税人，包含：常规加油站、水上加油趸船、仅销售柴油的农村网点。

✅ 核心变化：只要发生成品油零售交易，交易完成就要即时开票，不再由消费者事后单独申请开票。    

三、新规覆盖全部加油付款方式，不同场景开票要求明确：

1、对于购买方通过第三方支付平台、互联网平台等形式支付加油款的，交易一完成，加油站直接通过乐企平台即时开具数电发票。

2、对于购买方通过加油卡（实体卡、虚拟卡）形式支付加油款的，通过“交易即开票”实现即时开具发票。

【重点！二选一，不可重复开票】  

购买方二选一，不能同时取得两类发票：

选择①：充值环节开具不征税普通发票，后续实际加油消费时不再开票；

选择②：充值环节不开票，每一次实际加油消费时开具增值税普通发票或增值税专用发票。

3、通过现金、赊销、对公转账方式支付加油款的：依据实际加油交易数据，通过乐企平台即时开具数电发票。

四、企业想要取得加油专票用于进项抵扣，必须同时满足三项条件

①使用单位名义办理加油卡;

②通过对公账户转账完成加油卡充值;

③不在充值环节开票，等到实际加油消费环节再申请开具发票。

重点提醒：如果需要取得增值税专用发票用于进项抵扣，选择加油消费环节开票，充值环节不要索取不征税发票。一旦充值开具不征税发票，后续加油将无法再取得征税专票。

根据国家税务总局2026年28号公告《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，2026年11月1日起正式实施一项新扣缴政策。

公司向境内自然人采购部分专业服务，公司作为购买方，将成为增值税扣缴义务人，需按政策完成代扣、附加税费扣缴以及扣缴申报工作。

一、哪些业务适用代扣代缴？

境内自然人为公司提供以下7类服务，无论支付货币还是非货币形式对价，均适用本管理办法：

✅ 研发服务 ✅ 软件服务 ✅ 设计服务 ✅ 咨询服务

✅ 广播影视节目（作品）制作服务 ✅ 文化服务 ✅ 教育服务

注：互联网平台从业人员，由平台企业代办增值税申报的业务，不适用本办法。

二、税款如何计算缴纳

应扣缴增值税=销售额×规定征收率

1. 自然人如果可以享受增值税优惠政策，需要主动告知公司，并提供相关佐证材料，财务部据此按优惠政策计算税款。

2. 扣缴增值税的同时，一并扣缴城建税、教育费附加等附加税费。

3. 若自然人该笔收入已经自行完税，公司不再重复代扣税款。

起征点≠不用申报

同一自然人单次（日）业务：

▪️销售额达到按次起征点（不含税金额1000元）：公司支付款项时必须代扣增值税；

▪️销售额未达起征点/享受免税，无需扣税：依然要做扣缴申报，不可零申报跳过流程。

三、申报时间及发票处理

1. 扣缴计税周期为按月申报，需在业务发生次月1-15日完成扣缴申报及税款缴纳。

2. 公司已经代扣税款的业务：自然人去税务局代开发票时，不再重复缴税。

3. 自然人未主动开票，公司可以发起开票提醒，由自然人确认后自行申请代开发票。

四、自然人信息管理

资料归档留存：扣缴账簿、完税凭证、自然人身份资料、交易信息、结算记录、优惠证明等资料。

六、新旧政策衔接时间

🔹2026-11-01之后发生的业务：执行新规，公司履行代扣代缴义务；

🔹2026.1.1-10.31期间业务：仍由自然人自行申报纳税，公司无需代扣。

⚠️风险警示

出现应扣未扣税款、逾期未申报、已扣税款不缴少缴、冒用他人身份等情形，税务机关将依据《税收征收管理法》处理，会带来罚款、影响企业纳税信用等后果。