日本公司：注册易，维护难

年审自公司注册满一年后启动，用来维持主体合法存续。主要事项：更新营业藤本、核对董事与注册地址、缴纳规费。所需材料：公司全套注册文件、股东董事证件；信息有变需同步提供变更批复文件。流程：材料交由当地代理人提交法务局审批，办结后拿到更新登记文件。周期一般 15–20 个工作日。

按是否在日本本地实际经营，分为两类：

• 离岸无经营：不用缴税，但必须按期税务申报，不能零申报放任不管
• 本地实际经营：据实申报、足额缴税，核心税种：法人税、消费税、地方税

申报周期：以会计年度为基准，财年结束后 2 个月内完成申报；部分企业需要按季度 / 半年预缴税款。

国税

1. 法人税
   ：类似企业所得税，针对盈利部分征收，税率区间 15%–35%，常规标准 23.2%；亏损无需缴纳。
2. 特别法人事业税
   ：附加税种，依托法人事业税税额计征。
   
   

地方税

法人住民税 = 法人税割 + 均等割

• 法人税割：按比例征收，税率 7%–20%
• 均等割：定额税费，无论是否盈利都要缴纳法人事业税：都道府县征收，按所得或收入适用累进税率。
  
  

消费税

对标国内增值税，当前税率 10%，有营业额即涉及，不看盈亏。免税规则：资本金 1000 万日元以内，满足营收、薪资条件，首两年可享受消费税免税；后续以上上个年度营业额判定纳税资格。

重点提醒：日本公司无论有无经营，都要按期报税，建议委托当地税理士办理。

财年可自主选定，两种主流方案：

• 自然年：1.1–12.31，次年 2.28 前申报
• 日本财年：4.1–次年 3.31，次年 5.31 前申报财年确定后不可随意修改，变更需要提前向税务署、法务局报备。

完整维护步骤：

1. 决算前 1 个月归集票据：流水、合同、报关、薪资、各类支出凭证，盘点库存、调整折旧与汇兑损益，编制日文财报
2. 商事手续：株式会社召开股东大会、留存纪要、决算公示；合同会社留存股东确认文件，资料归档保存 10 年
3. 全税种申报、缴税，留存完税凭证

⏰ 关键时限

• 报税截止：决算日后 2 个月；可申请延期 1 个月，延期会产生利息
• 蓝色申报：成立 3 个月内，且早于首个决算日提交
• JCT 消费税注册：基准期销售额超 1000 万日元，需提前完成注册
  
  

• 会计与审计规范记账、出具合规财报是基础；审计可排查财务漏洞，提升主体资信，适配后续开户、合作需求。
  
  
• 现金流管理做好预算、跟踪流水，预留备用资金，避免资金断裂影响缴税与年审。
  
  
• 税务规划合理适用研发、小微企业等税收优惠；跨境业务提前搭建合规架构，优化税负。

日本解雇员工限制严格，用工前要拟定合法雇佣合同；员工 10 人以上，必须制定就业规则并报备劳动监督署。社保规则：5 人及以上雇员的公司，原则上必须为员工缴纳健康保险、厚生年金等社保；逾期未缴会追溯追缴，附带罚款。用工事项建议咨询社会保险劳务士。

部分行业需要先取得牌照才能经营，常见：进出口特殊品类、餐饮、酒店、运输、药妆、食品销售、古物经营等，许可审批周期长，注册前提前核实。商事交易尽量签署正式合同，降低回款、履约纠纷风险，复杂条款建议律师审核。