了解脱欧对电子商务的影响

已更新有关英国-欧盟脱欧贸易协议的信息。

自2021年1月1日起，从英国进出口货物的企业将受到因脱欧（英国于2020年1月31日脱离欧盟）而产生的新法规、海关程序和关税的约束。现在做好准备是避免货物在海关被扣留、客户不满以及可能面临英国或欧盟税务机关罚款的唯一方法。英格兰、威尔士和苏格兰（统称为“大不列颠”或“GB”）在脱欧后将成为第三国。北爱尔兰在脱欧后将具有双重地位，即属于英国海关领土，同时也是欧盟增值税单一市场的一部分。

脱欧将如何影响Shopify商家？

脱欧将通过在欧盟与英国之间重新设立海关边界，并为进口至英国的商品引入新的增值税规则，直接影响从英国出口及向英国进口的商家。

对于从英国境外发往英国的货物，将发生以下变化：

• 商家需要为发往英国且价值低于135英镑的订单收取增值税。但是，如果您是商家，使用在线市场（OMP）向英国客户提供价值低于135英镑的进口商品，则增值税纳税义务将转移给该在线市场。
• 商家需每季度向英国税务海关总署（HMRC）申报并缴纳增值税。

注意：价值超过135英镑的订单将需缴纳关税和进口增值税。

对于2021年1月1日至2021年6月30日期间从英国发往欧盟的货物，将发生以下变化：

• 只要欧盟客户负责进口，商家无需为从英国发往欧盟的订单收取增值税。
• 买家需负责支付从英国发往欧盟的订单所产生的任何适用进口增值税和关税（详见下文关于英国-欧盟自由贸易协定的内容）。
• 所有发往欧盟的订单均需附带海关文件。

贸易与合作协定（英国-欧盟贸易协议）：

• 符合原产地规则的在英国与欧盟之间流动的货物将免征海关关税。
• 为了获得优惠的海关待遇，商家需要追踪并自我证明原产地规则。
• 海关申报将继续作为英国与欧盟之间所有货物流动的新要求。

1. 在适用的情况下注册增值税

• 如果您将订单发往英国且金额低于135英镑，或者您通过进口方式供应商品，则需要在英国税务海关总署（HMRC）注册您的企业以进行增值税登记。
• 审查您在欧盟的税务义务，以确定是否需要在欧盟国家设立或维持增值税注册。需要注意的是，自2021年1月1日起，从英国向欧盟发货的商品不再适用欧盟内部远程销售规则。该规则的一个例外是，北爱尔兰发往欧盟的货物仍适用欧盟内部规则。

如果您不确定增值税规则如何影响您的业务，您应该联系您销售所在国的税务机关或当地税务专业人士；根据您的收入情况，您可能需要考虑任命一位负责税务申报和付款的代表，如律师或会计师。

以下是一些可以帮助您完成增值税注册并提交增值税申报的服务提供商：

• Avalara
• Hellotax
• Simply VAT
• Taxually
• 您的公司设立

2. 调整 Shopify 中的税务设置

根据您在欧盟或英国销售的国家不同，您需要在 Shopify 中添加相应的增值税注册号；在 Shopify 中设置税收可确保您在向欧盟或英国销售时收取正确的税率，因此建议您审查您的税务设置并进行必要的更改。

3. 为脱欧后的海关法规做好准备

• 申请英国和欧盟 EORI 号码以清关货物：无论您的企业位于何处，只要您向英国和/或欧盟销售，就需要两个经济运营商注册与识别（EORI）号码：一个英国 EORI（向英国税务海关总署申请注册）和一个欧盟 EORI。EORI 号码用于海关申报，在海关程序和文件中唯一标识出口商。
• 审查新客户的合规性海关文件：海关申报可能需要修改，以包含不同国家之间贸易的信息或数据，例如：
  • 您的 EORI 号码
  • shipment 上征收的增值税金额
  • 您的增值税注册 ID
  • 协调代码、描述、原产国以及 shipment 中每种产品的总价值

4. 审查您的运输选项

自2021年1月1日起，英国与欧盟之间的货物将受海关监管。在处理海关费用方面，您的企业有两个选项可供选择：

• 目的地交货（DAP）：这表明卖方仅负责运输产品，而客户需承担任何进口费用。
• 完税后交货（DDP）：这表明卖方负责任何进口费用。这可以防止客户支付意外费用。

运往英国境内及在英国境内的运输成本可能因您发货地点的不同而变化。如果您愿意，可以为英国以下构成国家分别设置不同的运费率：

• 北爱尔兰
• 苏格兰
• 威尔士
• 英格兰
• 英国军队

编辑运费或在您的配送与交付设置中添加/移除各个构成国家。

5. 更新您的运输政策

无论您选择DDP还是DAP，我们都建议您更新运输政策，以反映买家是记录进口商，因此有责任支付任何适用的关税和进口税。如果您选择提供DDP，最好在政策中注明您代表买家收取并支付关税和进口税。

6. 更新您的退货/退款政策

如果您选择提供DDP服务，建议明确说明所收取的进口税和关税是否可退还。这些费用通过承运商支付给海关机构，虽然有可能申请退税，但流程并不总是简单明了。

我可以阅读哪些资料以了解更多？

• 英国税务海关总署的政策文件：“自2021年1月1日起对售予客户的海外商品增值税处理的变更”
• GOV.UK的脱欧过渡指南
• Avalara关于脱欧后欧盟增值税与海关选项对英国电商卖家的指南